曹玉桢 国网山东省电力公司滨州供电公司

浅谈供电企业财务决算工作

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财务决算是企业经营成果和管理效益的综合反映，是评价财务状况和资产质量的重要依据，其好坏直接影响着公司整体决策水平。做好决算工作，能够为企业决策提供依据，促进预算的合理编制，进而提高公司资产的使用效益。

财务决算 形势 效益 措施

当前，供电企业经营发展面临的形势更加复杂多变。供电企业要进一步深化全面预算管理，优化资金集中管理力度，强化会计集中核算，深化风险在线监控，保障财务经营依法合规，提高财务管控能力，全面提高财务工作质量。

一、加强财务决算工作的要点

1.要牢牢把握财务集约化这一工作主线。实施财务集约化管理是国家电网公司落实科学发展观，推进“两个转变”，建设“一强三优”现代公司的具体体现，对科学配置资源、增强集团运作、提升效率效益、降低经营风险等方面具有十分重要的现实意义。通过实施“六统一、五集中”，改变了以往传统的松散型财务管理模式，强化了财务与业务的协同运作，提升了财务对业务的服务和管控能力，促进了价值链和业务链的紧密融合。经过多年多来的建设实施，供电企业财务集约化管理体系逐步完善，财务管理精益化程度不断提高，财务管理水平得到了有效提升，为企业发展提供了坚强的财务保障，财务集约化管理的成效显著。今后的财务工作仍将继续围绕财务集约化管理这一工作主线，切实增强财务保障公司发展、引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的能力，推动财务管理职能向价值管理型和决策支持型转变。

2.要进一步增强严肃财经纪律的责任感和自觉性。近几年供电企业按照国家电网公司的统一部署，深入推进“四化”工作，大力加强人财物集约化管理，建立健全风险管理和内控体系，不断加大自查自纠力度，依法治企、规范经营的能力和水平得到了有效提高。但必须清醒地认识到，一些长期形成的传统思想观念和思维方式依然根深蒂固，经营管理还存在诸多薄弱环节，习惯性违章行为经常发生，法律隐患和经营风险时有显现，与发展不相适应。通过财务检查、专项审计结果来看，在财务支出标准控制不严、大额资金审批流程不完善、会计基础工作不牢固、福利费列支不规范、往来款项清理不及时、对业务监管不到位等现象在电力系统内各单位均不同程度的存在。近年来，政府部门、新闻媒体和社会公众对电网企业的监管、监督和关注程度越来越高，无论从公司的外部环境，还是自身发展要求的角度来看，都必须要进一步增强依法治企、严肃财经纪律的责任感和自觉性，强化各项措施，努力提高依法从严治企水平，为企业发展提供坚强保障。

3.要切实抓住规范化、深化细化两个工作重点。规范化是企业长治久安的重要保证，是做好财务工作的基本前提。必须把规范化作为工作重点，要对历年财务专项检查和审计中发现的问题进行彻底整改，同时进一步梳理经营管理中的薄弱环节和风险点，追根溯源，对症下药；要继续健全财务制度标准，加大财务稽查力度，完善内控制度，优化管控流程，加强业务管控，健全长效机制，切实提高财务管理规范化水平。有了规范化这个前提，深化细化财务集约化管理就是首要任务。总体上看，财务集约化管理还处在规范阶段，财务与业务的管理集成还有很长的路要走。必须把深化细化财务集约化管理作为另一个工作重点，加强对业务领域的各个环节、对价值链的全过程管理，真正发挥财务对企业战略决策的支持作用，要制定细化方案，落实具体措施，确保财务集约化管理各项工作扎实、有效地开展到位。

二、做好财务决算工作的具体措施

1.加强组织领导，提高决算管理工作水平。加强组织领导与协调统筹，明确工作要求，严格工作标准，层层落实编制与审核责任。抓好决算审计及以前年度问题整改。对决算审计及以前年度各类审计、检查提出的问题，进行逐条梳理，分析问题根源，明确整改责任和措施，举一反三，将查找管理漏洞与改进内部控制相结合。

2.准确把握准则变化，确保核算办法有效执行。加强对《国家电网公司会计核算办法》的学习，准确把握相关业务核算变化和会计处理规定，认真测算、完整披露因执行新核算办法对财务状况和当期损益的影响。按照薪酬核算规定，及时调整职工薪酬核算范围，准确反映各类人员的工资及福利情况，规范会计核算。按照财务报表列报及合并财务报表要求，充分抵消内部交易产生的未实现内部交易损益。

3.严格政策执行，确保会计信息真实可靠。严格执行会计政策。要严格执行统一的会计核算办法，规范会计核算，要依据真实交易事项、会计账簿资料编制年度财务决算。规范收入确认和成本结转，进一步规范费用报销管理，严格会议费及“三公”经费开支标准和入账依据。严格执行薪酬福利政策。

4.强化盘点清查，发挥财务决算清查功能。切实做好存货的实地盘点与固定资产清查工作，核实家底，评估管理实效与价值状态。要高度重视应收款项清理工作，按照应收款项性质、账龄和债务人情况，分类管理、强化催收，加快资金回笼。加强与基建、技改等工程管理部门沟通，对已达到使用状态的工程，督促工程管理部门办理验收手续，及时转入固定资产并计提折旧。对尚未完工的在建工程，要通过清查，督促施工单位及时进行工程结算。切实加强资金安全管理，落实资金内控管理各项制度，规范银行对账单、余额调节表等银行对账资料的编制与报送工作，持续提升资金管理水平，确保资金安全。

5.加强决算审核，充分利用决算工作成果。做好财务决算报表审核工作。配合做好财务决算审计工作。加强与会计师事务所配合，协助做好年度决算审计工作，对审计过程中发现的问题予以高度重视，认真分析原因，落实整改方案，强化现场整改，确保决算编制质量。

6.做好前期准备，确保快报与决算相衔接。做好财务决算备案工作。对自查及各类审计、检查发现的前期重大会计差错，拟调整决算报表期初数的，需逐项报备差错调整事项性质、原因、原账务处理、对以前年度报表数据影响等，并提供原始凭证及其他证明材料，上报公司审批。做好年度财务快报工作。认真落实各项财务工作要求，精心组织，积极采取有效措施，确保各类经济事项均纳入年度财务快报，全面完成年度经营目标。