王玘璇　王晓云

摘要：企业作为国民经济的重要组成部分，对促进国家经济的发展和维护社会稳定起着十分重要的作用。改革开放以来，随着我国国民经济的飞速发展，带动了一批批企业的崛起。近年来，我国企业的数量仍处于不断上升的趋势。然而，中小型企业由于自身的原因在发展过程中遇到瓶颈，出现融资难的问题。本论针对中小型企业由于其规模不大，缺乏财务管理能力，融资困难等问题提出有效解决对策。

关键词：中小企业；融资问题；对策

引言：

目前，根据数据统计，我国已注册的企业数量已高达上千万家，企业已成为国民经济的主力大军。因此，如何有效利用企业发展国民经济仍是当前阶段任务的重中之重。但中小企业资产规模小，与大型企业相比政府扶持，自身建设等方面存在许多制约因素。此外，随着国际金融危机的爆发，中小型企业财务问题显得更为突出，如何解决中小型企业融资困难的问题值得重视。本论文将根据中小型企业发展的状况，分析其特点，进而对中小型企业的融资问题进行探讨，同时提出一些建议措施。

一、我国中小型企业发展的概况

1.中小型企业的定义

针对中小型企业的分类，目前世界各国根据本国国情所采用的分类标准方法均不同。本文主要以我国的中小型企业的界定标准进行分类，根据《中华人民共和国中小企业促进法》“中小企业标准根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。”我们也可以理解为中小企业是同行业中与大企业相比下人员规模、资产规模与经营规模等方面都比较小的企业。

2.我国中小型企业的发展特点

从当前的经营状况来看，近几年我国企业虽发展迅速，中小型企业以其经营模式灵活，生产成本低等优点活跃在市场中。但经过全球性金融危机的影响后，反映出很多问题。目前中小型企业抵御风险能力较弱，财务管理制度不健全，组织结构太过简单，且以追求销量和市场份额为宗旨，片面的利润性导致财务管理地位下降，因此企业融资结构简单，融资困难，没有发挥其财务管理和风险控制的作用。此外，由于政府政策的影响，大型企业和中小企业发展悬殊较大，与大公司相比，中小企业不仅内部财务方面出现一系列问题，融资能力也急剧下降。这些问题的出现不仅会影响中小企业的竞争能力，也使其损失利益。长此以往，中小企业将明显衰败，与大企业形成严重的两极分化。这种现象将最终影响到我国经济发展的健康与协调性。

3.我国中小型企业融资渠道

我国中小型企业因其经营规模小，因此融资结构也比较简单。融资渠道由内部融资和外部融资组成。内部融资主要包括银行贷款和其他金融机构贷款，外部融资主要包括债权融资、股权融资、风险投资与资产证券化。但我国中小型企业融资渠道较狭窄，仅以内源融资和银行贷款为主。虽然近年来国家制度和政府政策的有意扶持，中小型企业的外部发展环境虽然得到明显改善，但贷款总量仍占全国贷款总量的一小部分，中小型企业全年的融资景气指数也明显低于全国水平。经过调查，中小型企业的健康发展受到阻碍，最终面临融资难的问题。

二、我国中小企业融资困难的成因分析

1.中小企业融资困难的内部因素

（1）中小企业经营风险高，融资成本高

我国中小型企业因其资产规模的制约，所以资金较少，生产设备落后，内部管理的技术水平也较低。应对全球性的市场波动时，中小型企业抵御风险的能力较弱，经验风险高。此外，企业内部缺乏健全有效的财务管理机制，违背了企业会计人员不能家族化的规定，通常多任用亲属作为会计人员，这样直接导致内部控制无法进行相互约束与制衡。

其次，信息成本和决策成本是中小型企业融资成本的重要组成部分。中小型企业由于财务信息不对称不完全，因此银行在对企业进行调查收集信息时，耗费的精力较大，时间和金钱都花费巨多。不仅如此，银行向中小型企业提供贷款时由于缺乏准确了解导致银行的决策代理成本也较高。

（2）企业内部会计信息混乱，财务不规范

首先，中小企业的现金管理混乱主要体现在没有合理编制现金计划，没有严格的信用政策，应收账款收回较少，坏账多等方面。这些现象严重影响了企业的利润，直接降低了资金的流通能力。其次，企业对应收账款，存货的控制也比较薄弱，不仅增加了坏账的数量也造成资金呆滞现象泛滥。此外，对固定资产的管理不力，未及时对新购置的固定资产入账，已购置的固定资产为采取适当分类方法进行折旧，这些问题将造成账实不符，固定资产清理时会产生更多问题。

企业资产管理能力低，会计基础工作薄弱，对会计账目设置的不准确，因此会计账目混乱，财产不实这些现象屡见不鲜，这些问题导致会计信息失真，财务管理混乱，影响企业内部的财务会计核算。

2.中小企业融资困难的外部因素

（1）融资结构不合理，金融体系不健全

改革开放以来，我国市场经济体系由单一的国有经济转变为多元化混合经济，因此，中小型企业以民营经济为主体，劳动密集型企业较多，未能建立合理的现代企业制度而受到金融体制的阻碍。在我国目前现行的金融体制中，资本市场主要偏向于大型国有企业，因此未能建立有效的中小金融机构体系，通畅的直接融资渠道对中小型企业来说实现困难。此外，金融机构发放企业贷款的信用风险水平受到制约，经营成本高，因此缺乏向中小型企业贷款的激励机制。

（2）企业缺乏信用担保，缺少足够的抵押资产

就我国目前金融环境的情况来说，中小企业外源融资的主要途径依然以银行为主导。但许多中小型企业信用观念比较淡薄，处理银行债务的能力也较弱，因此造成了长期借款未能及时返还，中小企业的信用形象受到负面影响。我国中小型企业资金少，因此在进行贷款融资时也缺乏足够的抵押资产，这些负面信息将导致中小型企业寻求担保的过程受到阻碍，未能满足银行贷款要求，缺乏一个完善有效的信用担保体系。

（3）缺乏国家宏观政策的支持endprint

从国家出台的宏观政策来看，国家的信贷政策对中小型企业的所有制方面未能充分重视，而且资金流向也偏向于大型企业。中小型企业得不到银行补贴，贴息政策也起不到预期作用。因此商业银行在选择客户时还是会导向集体所有制企业和国有大型企业，中小型企业的发展依然受到严重的阻碍

三、我国中小企业融资存在的问题的解决对策

1.中小企业解决融资难需要自我完善

（1）提升中小企业自身的素质

中小型企业要想提升自身素质，吸引投资，必须从企业内部进行改革。首先要规范企业会计制度和财务管理制度，提高会计信息的完整性和透明度。其次，创新财务会计管理模式不仅体现在对领导人员和会计人员的素质要求上，还要充分的积极性和创造性，将经营权与所有权进行合理分离，建立科学协调，职责分明的内控制度和监督机制。最后，企业在经营过程中应尊重银行的债权，建立良好的信用意识，努力与银行建立长期的合作关系，争取到最合适的融资方式。

（2）拓宽中小企业融资渠道

企业想要追求发展，还需要避免融资渠道太过单一。首先，企业应加强投资风险防范，不把鸡蛋放在同一个篮子里。通过分散资金投向，从而达到分散投资风险的目的。其次，通过建立多层次的资本市场来构建完善的中小资本市场体系，打通中小企业在资本市场直接融资的渠道。最后，中小型企业可根据自身需要尝试发展融资租赁。

2.政府调控，改善中小企业外部筹资环境的对策

（1）改善中小企业融资的宏观政策环境

中小型企业的健康发展离不开国家政策的支持。我国可借鉴发达国家扶持企业发展的经验，为中小型企业的吸引金融机构的投资提供法律保障。此外，对中小型企业实行优惠的税收政策，通过降低税率，提高固定资产折旧率可对中小型企业进行直接的资金资助。我国还可将国家财政支出中的一部分投向中小企业信用担保体系，风险补偿等机制的建立上。运用政府财政的贴息优惠政策，从而为中小型企业提供资金担保。

（2）增强金融机构的大力支持

从发达国家近年来中小企业发展的现状来看，我国可根据国情，借鉴经验，建立相对独立的政策性金融机构，以此解决金融资源配置中市场机制存在的问题。其次，国有金融机构应加大支持，扩大中小型企业发放贷款的比例。 通过免息，贴息等政策满足中小型企业贷款需求，进而扶持中小企业的发展。只有这样，才能拓宽中小企业的间接融资渠道。

结束语

目前中小企业在拉动我国的经济增长、缓解就业压力、发展国际间贸易和增加税收等方面占据着越来越重要的地位。但是中小企业在金融资源上存在着很大的问题和困难，融资难是制约其生存和发展的主要问题。寻找新的融资途径迫在眉睫，要摆脱单一的融资模式，从各个方面开发不同融资渠道，从而解决资金问题促进企业的发展。中小型企业的发展不仅满足了经济增长的需要，也是社会改革与发展的重要组成部分。企业应结合时代发展的趋势，针对自身存在的财务会计和融资问题不断反省和总结，提出科学合理的针对性措施，建立和完善现代化的企业管理制度。此外，国家要为中小型企业的健康发展提供一个良好的成长环境。总之，要全面解决当前中小型企业的融资问题需要企业和社会的共同努力。

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