摘要:应收账款是企业为提高自身的竞争力而为客户提供的一种信用担保，同时也是企业运营资金管理的重要环节。这种信用的实施虽然可以提高公司的营业额，减少存货，加快公司的发展，但是也存在很大风险，通过对应收账款风险的分析，找出降低企业应收账款风险的有效途径，为企业的发展提供有效保证。

一、应收账款存在的原因分析

(一)企业自身的三大原因

应收账款几乎在每个企业中都是存在的，但是实际发展的情况却大不相同。有些企业出于营销策略，为提升销售收入，增加销量而做出让步，这是加大企业应收账款比例的重要原因之一，也是导致应收账款回收期加长的原因。另一个原因是企业在信用管理方面的意识比较欠缺，在买卖达成的过程中，合同协议不规范，条款不明确，在对客户以往信用不太了解的前提下，完成了交易导致了呆坏账大量增加。再者，公司对应收账款的风险意识不够，在应收账款收款出现问题时，只能被动的接受，而不能很好的利用法律、金融手段，将公司的损失降到最低。

(二)外界影响的两大因素

其中一个主要的外部原因就是激烈是市场竞争，在强大的市场竞争环境中，为了更好的生存和发展，各个企业都使出浑身解数来吸引客户，而赊销是其中一个重要手段。企业为了提高自身的营业额，经常采用赊销的方式促进大单的产生，从而导致了大量的应收账款，这些应收账款在回收时存在非常多的不确定性，这就给企业资金带来了压力的风险。另一个原因是我国的社会信用体系不够完善，信用机构虽然层出不穷，但是缺乏一个统一监管的平台，使这些信用中介为了让公司争取到业务，不惜睁一只眼闭一只眼，抱着得过且过，铤而走险的想法来获取业务，使得信用体系发挥不了应有的作用，反而进一步增加了企业的风险。

二、企业应收账存在的风险

(一)企业应收账款还款期限长，加速现金流出

据中国统计网统计，我国企业应收账款占公司流动资金的比例正在逐渐增大，这说明企业在应收账款的划分比例上越来越大。再从应收账款的还款年限上来看，超过60%的还款年限在一年以上，这说明应收账款的资金回笼期普遍较长，甚至很多已经成为呆账，无法回笼。很多企业管理层都把主要眼光放在生产经营上，缺乏对企业财务的治理的认识，对资金的管理上，只关心资金的流入和流向，不能对资金进行更好的调度和分配，即便是企业产生了大量的应收账款也不重视，不积极的想办法减少和回收企业的应收账款，造成企业大部分资金滞留在外，难以回收，客观造成企业现金流出无法弥补，严重影响了企业资金的有效利用。

(二)回收账款措施不力，企业周转受挫

很多企业为了留住客户，提高销售额度，大量赊销，这种盲目借贷虽然在表面上提升了公司的业绩，但实际上却更多的积压了公司的流动资金。很多公司在收款方面没有有力的措施，导致企业的呆账和坏账比例大幅度提升，甚至公司运转出现问题，为了使公司能够正常运转，不得不向银行借贷，但是只要应收账款无法顺利收回，公司就很可能出现信贷危机，最终进入恶性循环。

(三)企业应收账款风险不及时确认，造成企业资产虚高

各个企业的管理能力是不同的，特别是在对账目的管理方面更是大不相同，但出现得最多的问题就是很多企业对应收账款的管理缺乏重视，特别是当企业存在出现呆坏账风险时，不及时对风险进行预判，将无法回收的账款长期挂账，这就造成了企业资产泡沫问题，账面上的企业资产和实际上的企业资产不匹配。

三、应收账款的有效控制路径浅析

企业应收账款主要从两个方面来着手管理，一方面是在应收账款产生前的风险评估方面；另一方面是在应收账款产生后着手解决方面。应两方面同时着手才能有效的把控好应收账款，而要做好这方面的工作，需要社会和企业共同努力才能完成。

(一)企业领导层重视应收账款问题，防患于未然

对于企业管理层特别是决策层领导来说，必须从根本上重视企业应收账款。应该清楚的认识到到应收账款的双面性。虽然赊销可以更好的吸引到客户，提升销售减少库存，但是以这种方式扩大市场占有率的同时也增加了企业的运转风险。大量应收账款的产生对企业经济是一个严酷的考核，管理者在应收账款产生前要正确的评估该笔应收账款的风险系数到底有多高，有没有必要让企业冒这个险。待正确做出评估后，正确处理企业应收账款问题，尽量防患于未然，将由应收账款产生的呆账、下账降到最低，不要盲目的采取赊销方式，一定要结合企事业的实际情况制定营销方案。

(二)建立专门的应收账款监管体系

企业要有专门的应收账款的监管体系，指定责任部门对应收账款进行把控（通常由财务部执行，业务部门配合）。指定责任部门后，由责任岗位对每天的应收账款进行核算管理，让企业在这方面的账目每天都清清楚楚。部门对应收账款运行系统进行整体把控，提出应收账款的分析报告，根据数据提出建议并监督实施，有效的提高应收账款周转的效率，发挥其应有的作用。

(三)全面考察，签订协议，降低应收账款风险

在和客户达成应收账款协议签，必须对客户的信用记录、还款能力进行考察，和客户签订还款条款。在还款期限到达这一个时间段内，对客户应还的账款进行督导和提醒。若在约定期限内没有完成还款，需要采取的一些有效措施和应对方法，确保最大程度的收回应收账款。

(四)利用信用政策，降低应收账款的风险

制定信用政策，信用政策由三方面组成，分别为信用期限、信用标准和信用折扣。信用政策对企业的业绩的提升有非常大的意义，信用政策越宽松，越有利于企业业绩的增长，信用折扣即对客户的优惠幅度，给予客户的优惠越多，越有利于应收账款的回收。在实行信用政策前，必须对客户的信用记录和偿还能力进行考察，比如可以通过银行流水，公司财务报表、公司注册资金等方面。通过这些资料对客户的实际情况进行科学的分析，针对不同的情况，制定与客户相对应的信用政策，从而降低应收账款的风险。

(五)利用金融工具减少损失风险

利用应收账款开展信用保险业务并适时转移应收账款的风险利用应收账款抵押贷款融资。如同其他实物资产一样,应收账款也可进行信用保险。保险公司通常把保险多限制在一定的范围内,要求被保企业承担一部分损失,这种方式可以把企业所不能预料的重大损失转移给保险公司,使应收账款的损失率降至最低。企业可以利用应收账款作为债务的担保,进行贷款融资。这是指企业把应收账款转让给银行或专门购买应收账款的财务机构。企业通过低价把应收账款卖出,同时企业承担的应收账款的风险也得以转移。

(六)完善社会服务体系，加强对信用机构的监管力度

我国信用制度起步不久，很多方面不够完善，在这方面可以多借鉴西方国家的成功经验，制定出一套适合我国的信用体制。加强对信用机构的监督，为了使监督行为顺利贯彻实施，可以成立专门的信用监管部门，以统一的监管部门对众多信用机构进行监管，做到公平、公正、公开的原则，充分发挥信用机构的作用。

四、结束语

总而言之，企业应收账款是一把双刃剑，对企业有利的同时也存在弊端，处理不好会对企业的发展产生致命影响，只有从根本认识企业应收账款对企业的风险才能在实际行动引起重视，尽可能的采取有效的途径，将这种风险降到最低，确保企业的良性发展。