做好项目预算管理提高项目投资效益

2014-09-04耿新春

黑龙江水利科技 2014年1期

关键词：施工图定额工程量

耿新春

(新疆新华水电投资股份有限公司，乌鲁木齐 830000)

做好项目预算管理提高项目投资效益

耿新春

(新疆新华水电投资股份有限公司，乌鲁木齐 830000)

为对建设项目工程进行科学的管理，控制工程投资，降低工程成本，提高工程项目的投资效益，需要做好项目预算管理，充分发挥预算在项目管理中的作用。文章论述了如何在水利建设项目的前期、施工阶段、竣工阶段做好项目预算管理。

水利工程项目；预算管理；投资效益

1 水利工程的特点

1)水利工程的建筑物受力情况复杂，对建筑物的稳定性、承压能力、抗冲性要求较高，此外，对抗冻性、抗裂性亦有特殊要求。需要管理人员按照水利工程的技术规范严格检查施工，以使水利工程能承担挡水、蓄水、发电和泄水任务。

2)水利工程所处的地质条件比较复杂，对地基的要求比较高，尤其要做好地基的防渗工作。如果地基出了问题不但难以补救，会留下安全隐患，而且事后处理难度很大，需要建设单位在水工建筑物基础施工时，加强巡视，以保证基础质量。

3)水利工程涉及水下作业的情况较多，工程建设需考虑当地江河、湖泊的水流情况，及防洪、度汛等问题，制定切实可行的管理措施[1]。

2 预算编制依据审核

水利工程建设单位审核施工企业的预算编制的依据主要包括以下3点：

1)即施工企业编制施工图预算的施工图纸是否经过建设主管部门的批准和图纸会审通过。

2)还有做为预算编制依据的水利施工组织设计文件是否经过水利施工单位技术负责人批准，施工组织设计文件是否对施工方案、各项施工技术措施作了详细的描述。

3)预算内容是否符合建设单位与承包商签定的承包工程文件。

3 预算编制步骤

预算编制步骤主要包括：①收集编制预算的基础资料；②熟悉预算的基础资料；③掌握施工现场状况；④计算工程量；⑤确定分项工程单价和直接费用；⑥计算工程预算造价工料分析。

3.1 收集编制预算的基础资料

基础资料主要包括水利施工图设计文件、施工措施、建筑工程预算定额、材料预算价格表和工程承包合同等资料[2]。

3.2 熟悉预算的基础资料

编制工程预算时，必须熟悉和审核水利施工图设计文件，发现图纸中存在的问题，向设计人员提出变更。为加快预算速度，预算人员在熟悉图纸后，对工程实物要有一个完整、清晰的认识。并且对施工方案中冬、雨季施工措施、水利施工围堰方案、施工平面布置图等详细了解。

3.3 掌握施工现场状况

水利施工图预算要做到符合工程实际，预算员必须对水利施工现场情况全面掌握，例如，水位情况、场地坡度、基础土质等情况。及施工进度和施工组织情况、材料运输情况、施工环境和技术措施情况。以上预算员要认真观察和掌握，并做好记录[3]。

3.4 计算工程量

计算工程量划分计算项目时，工程量计算项目的内容、排列顺序和计量单位，均应与预算定额一致，这样既可以避免项目遗漏，也可以方便选套定额项目，加快计算速度。

3.5 确定分项工程单价和直接费

首先应正确选套定额项目，当计算项目工作内容与与预算定额规定相符时，可将预算定额项目的单价直接选用。当计算项目工作内容与预算定额规定不相符时，可进行定额单价换算，然后将换算后的定额单价选用。

分项工程直接费，主要包括：人工费、材料费机械费。

3.6 计算工程预算造价、工料分析

在计算工程造价时，要确定计划利润和税金。

工料分析主要包括分部工程工料分析表和有关文字说明。分部工程的工料分析将各个分项工程的工料进行汇总，然后得到分部工程的工料数量。

4 施工前期项目预算管理

1)在水利施工图预算中，要根据图纸及实际情况确定好建筑工程的价格，建设单位按此价格来与施工企业的投标价格对比，以确定适合的施工企业。在编制水利工程招标价格时，要防止价格过高或过低，因为价格过高，会增加水利工程的建设成本，价格过低，施工企业可能导致亏损，投标的积极性不高[4]。

2)水利工程建设单位根据编制好的施工图预算，控制对工程的投资，预估出施工企业在工程中可以获得多大的利润，与施工单位签定经济合同。然后以施工图预算为参考，审核施工单位编制的工程项目的实施方案和进度计划以及工程量、总产值、利润额等指标。其中的总产值应直接按工程承包的施工图预算价格计算。

建设单位要督促施工企业把预算的人工费、机械费、材料费等各项费用内容，发到项目各个相关部门，以便各部门根据工程的进度计划安排制订工程施工费用支出计划，并通过方案的优化，压缩各项费用的开支。

3)建设单位在施工准备过程中通过施工图预算提供的有关数据进行工料分析，编制工程预算表(如表1)制定材料计划，组织材料运输供应，控制材料的损耗。对工程施工进度计划进行工期与资源，工期与成本优化，节约项目资金。

表1 某水利工程预算表

4)建设单位对照工程的预算成本，进行实际成本分析，如果实际成本高于预算成本，要找出原因，总结经验教训，提高企业经营管理水平。要检查施工项目部各职能部门是否实行经济核算，从而使项目各部门和全体施工人员明确自己的经济责任，努力提高生产效率，缩短完成工作的时间、降低成本、提高利润。

5)完善预算管理体系。建设单位要设置水利项目专门的预算部门，其他各个部门要配合好预算部门的工作。

预算部门负责人要定期检查预算部门工作的开展情况，审核预算方案的编制，协调预算的调整，做到把成本控制在预算内。

5 水利施工阶段项目预算管理

1)在水利工程项目实施阶段，建设单位预算管理部门参考预算审核水利施工企业制定的每月分部、分项工程量、劳动力需用量、构件及混凝土需用量计划等，根据制定好的计划改进水利施工现场管理，节省费用。

2)按照预算出的人工、材料需用量考核施工单位用工、控制材料的领取。避免由于管理不善而造成用工、用料超过规定。从而对每一个分部或分项工程施工全过程的工料消耗进行有效的控制，以达到降低成本的目的[5]。

3)建设单位要检查项目管理者是否根据预算提供的数据，向施工班组下达施工命令单，其中包括应完成的分部或分项工程的名称、工作内容、工程量、材料允许消耗量、节约指标等数据，以加强施工现场的管理。对超额完成任务或节约材料的项目部给予一定的奖励。

4)材料费用的支出在工程费用中占有很大的比例，建设单位预算人员要对施工企业材料计划中所列的项目仔细审查。审查完成后，经预算部门负责人批准，才能由施工企业材料管理人员进行采购。有的水利施工中涉及的房屋建筑、电力、通讯等部分的材料价差，应按国内各原材料的统一指导价得出。可根据当时当地的市场价编列综合单价，其综合单价里含设备、材料、人工费等费用，在执行时不应重复计列。

5)预算方案、计划最终要由施工人员来落实，因此对施工人员进行管理是施工阶段预算管理的重点。建设单位利用业余时间，统一组织施工骨干人员进行预算知识的培训，使大家通过培训了解预算知识及预算工作的重要性，以便在施工过程中认真执行预算方案和计划。

培训后，由建设单位统一组织预算知识考试，对成绩不合格者，不允许其上岗，继续培训，直到其成绩合格后，才能允许其上岗。

6 竣工阶段项目预算管理

项目完成后，水利工程建设单位根据施工过程中现场实际情况的记录、设计变更通知书、现场工程更改签证、预算定额、材料预算价格和各项费用标准等材料，以施工图预算为基础，与施工企业办理结算工程价款，使施工企业取得收入，用以补偿施工过程中的资金耗费。

7 预算的作用

1)有利于明确项目目标，通过预算分析，促使建设单位项目管理人员制定适合的措施保证目标的实现。对项目实施过程中可能出现的问题进行预估，制定好预先的防范计划。避免给企业带来不必要的损失。

2)有利于对项目进行主动的管理，由于制定了周密的预算，使项目管理人员对项目情况了然于胸，在管理时能有计划、有针对性的进行目标管理。制订详细的水利工程管理计划，控制好工程的各个环节。

管理人员在预算执行过程中，应时刻关注水利工程的施工情况，若发现有与预算目标不符的情况要及时予以纠正，从而保证原定目标顺利完成。

3)有利于项目管理者之间的团结合作，预算的编制离不开项目各个部门的密切配合，在预算编制过程中各个部门增强了相互间合作的能力。明确了自己在工作中发挥的作用和责任，从而可使管理者相互沟通达成共识，减少未来工作可能发声生的摩擦，便于目标的达成，并提高管理人员的工作热情，在项目管理中，及时的发现问题，并采取必要的手段积极的解决问题。以使工程更加顺利进行。

8 加强建设工程预算审查

1)审查内容：水利工程预算的审查内容主要有工程直接费，其中包括工程量计算、套用定额项目和定额直接费汇总、其他直接费计算。间接费计算，其中有费用内容、费用标准、计取方式等。

工程量是影响工程造价的决定因素，它是工程预算审查的重要内容。审查时要依据工程量计算规则进行核算。例如，在审查水工建筑物例如闸室的建筑面积计算时，应重点审查计算建筑面积所依据的尺寸、计算方法是否符合建筑面积计算规则的要求，是否将不该列入建筑面积计算的部分也进行了计算等。

2)水利建设单位设立专门的预算审查部门，负责检查所属各个水利工程项目的预算编制和执行情况，督促项目部做好预算的工作，在检查中发现项目部门没有按照规范要求开展预算工作时，要对预算人员给予相应的处分，并不定期的召集公司所属项目部人员举行预算工作经验交流会，让各个项目部介绍自己的预算工作开展经验，使相互之间取长补短，共同进步。