肖爱艺

（云南大唐国际红河发电有限责任公司，云南 开远 661600）

现代经济学中，土地、资金、劳动力、和企业家才能是支持企业发展的四大要素，资金是这四项要素最难管理的要素，但也是支持企业发展壮大最关键的要素；会计学上，资金（资产）是维持现代企业生产、经营等经济活动中最重要的项目，财务管理中最重要的项目之一就是资金管理，因此，管理人员应采取行之有效的管理手段和控制措施来加强资金管理，使企业资金链条实现良性流转, 最终为企业带来直接的经济效益。

一、目前我国企业资金管理的现状

1 部分企业忽视资金管理的功能。在我国，只有一些大型国有企业、跨国公司和大型私营企业对资金管理进行了合适的定位，很多中小企业忽视资金管理的功能，把这一项目简单地纳入会计核算之中，认为资金管理就是简单的资金流通工作，是银行的日常收支管理，这些企业的管理人员比较缺乏现代管理的专业知识和专业理论，把资金管理项目也简单化，认为资金管理就是简单合理的使用自己企业的资金和部分结余利润，只要不出现资金短缺就满足了，简单的维持现状，这样没能充分发挥资金管理的功能和效益，对企业合理的资金运作、成长壮大极为不利。

2 资金管理工作比较混乱。我国众多企业中，家族式的私营企业居多，这种企业的管理和经营行为，玩玩完全依赖于所有者的个人决策；一些国有企业中，由于经营者的权力过分集中，个人意志基本上左右了企业的各种行为，其中就包括资金的管理工作。这种不受制约的管理模式导致了在管理管理中对资金的流向缺乏严格的监控、监督和事后控制行为，对违规操作行为惩罚性措施也没有相应的规定，这种情况就导致了部分企业资金管理工作十分混乱。更为严重的是，一些家族式企业内各个成员无视规章制度，从事违规借款、非法担保和胡乱投资等行为，导致了企业财务管理出现混乱局面，资金管理也毫无头绪，使企业资金出现利用率低、变相流失严重流失等情况，直接导致了部分企业出现了资金运作紧张的情况，严重影响了企业的正常运营。

3 加强资金管理的阻力很大。企业资金管理应该有科学系统的理论指导，企业负责人应该根据企业资金的管理报表来从事投资行为，然而，很多企业内缺乏对资金管理的内控措施，有些负责人仅仅根据个人意志来进行资金使用工作，这其中一些企业从事盲目的大规模投资就是最典型的行为，这就导致部分流动资金长期被长期占用，降低了企业资金的流动比率。现代企业业务往来中，债务纠纷是很难处理的一个项目，企业之间存在的三角债现象比较严重，这就使得长期应收账款在一些企业资产中所占比重较大。可以看出，这些因素的存在严重阻碍了在企业内实施科学的资金管理工作，资金管理不但会降低企业资金的流动性与效益性，很难为企业带来实质的经济效益。

二、加强资金管理的重要性

1 加强加强资金管理可以预防经济犯罪。我国现代企业制度尚处于发展阶段，很多规章制度都不完善，这就给有些人在企业内利用职权从事违规违法行为提供了可乘之机，这些人见钱眼睁开，利用种种手段挪用企业资金，从事经济犯罪活动，这种行为屡见不鲜，因此，必须加强资金管理，制定严格的内部控制制度，保证资金的收入、支出合法合理，从而有效地防止经济犯罪的发生。

2 加强资金管理可以对资金存量进行合理规划。根据国际上大型企业的发展经验，企业资金存量有一个合理的标准线，高于或低于这条标准线都不合适。资金存量过高，就增加了资金使用机会成本，造成了企业资源的浪费；资金存量过低，就减少了企业的流动资产，严重影响企业正常的经济活动，给企业的正常发展带来压力。因此，我国企业应主动学习国际上的先进经验，加强资金管理，给本企业的资金存量进行一个合理的规划。

3 加强资金管理可以提升经济效益。加强经济管理，进行管理改革和创新，具有产出大、投入少的优势，这种方法能够直接提升企业经济效益。在复杂系统的企业经济活动当中，资金管理工作的好坏能直接体现出企业当前的经济效益，也是反映企业总体管理经营水平高低的一个尺度，还直接展现了企业管控水平的高低，因此，加强资金管理可以促进企业经济效益的不断提升,保障企业的稳定生存与持久展。

三、加强资金管理的实施对策

1 加强流动资金的日常管理。现代企业应本着“总体计划、逐笔跟踪、效益优先”的原则，加强企业流动资金的日常管理，提升资金的使用效率，避免资产流失和资金浪费。加强对日常资金使用方面的控制，要求管理人员注重审批管理、报表管理和跟踪管理，设定日常流动资金的审批权限，保证公司流动资金得以合理流动和合理循环。

2 强化对企业现金流量的控制。由于一些企业管理制度不完善，部分企业资金在经营运用过程中，出现了使用分散、效率低下、铺张浪费的情况，因此，必须建立现金流量控制制度，强化资金集中管理；鼓励企业预算资金的公开、透明，对预算资金实施全面、严格地管控，确保企业资金实现有序、良性流动。在现代企业中，对现金流量的管控是资金管理中的核心环节, 因此，我国企业应把现金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的控制。

3 加强对资金使用环节的管理。加强对资金使用环节的管理也是资金管理中重要的一环，由于企业流动负债具有不平衡性，企业管理人员可以利用闲置资金展开短期的生产与投资，提升资金的使用效率，根据企业的实际情况和经济实力，开展合理的负债经营，运用暂时性负债资金来弥补企业日常资金的不足，提升闲置资金利用率。同时，管理人员还可以加速资金周转与存货周转，适当延长应付账款的付款期延长, 缩短应收账款的收款周期，从而不断提升营运资金利用率，促进企业经济效益的提升。

总之，资金管理是一项复杂、繁琐的系统工作，是企业日常管理中关键环节，因此，企业的全体员工应共同努力，管理人员应意识到资金管理的重要性认识，采取有效措施来加强资金管理，提升资金使用效率，保障企业经营目标得以顺利实现。

[1]商屹.我国企业集团资金集中管理的模式[J].石油科技论坛， 2006（04）.