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企业社会责任管理风险控制研究

2014-03-29德宏师范高等专科学校段旭龙

财会通讯 2014年4期
关键词:责任管理企业

德宏师范高等专科学校 段旭龙

一、引言

近年来,人们对于企业自身的社会责任产生了质疑,比如环境污染问题和食品安全问题。种种这样涉及社会责任管理的状况使得企业的社会形象加速下滑,企业的发展也会变得举步维艰。这是完全不符合我国可持续发展原则的,对于社会责任风险控制来说,具有很重要的意义。随着十八届三中全会的召开,我国对于企业的社会责任管理中的风险控制也开始加紧了前进的步伐。国务院国有资产监督管理委员会发布了关于2014年中央企业开展全面风险管理有关工作事项的通知,这就是为了更好地让企业适应国内外形势的变化,不断地提高风险管控能力,确保企业和社会都快速稳步地发展。

早从1990年开始,全世界都开始注意到了企业社会责任管理的重要性,于是掀起了一阵浪潮。世界各国各组织着手制定企业社会责任的管理制度,随之出现一些相关法律给予支持、保护和制约。对企业的社会责任意识有一定的提高作用,让企业更自主地去担当社会责任。企业社会责任这一管理规则发展至今,也遇到了许多麻烦和问题,如2008年的三鹿奶粉事件,到2012的工业松香腿鸭,以及亨氏等洋奶事件,都是企业忽视了社会责任的缘故,这就要付出相应的甚至是更大的代价。正是这些问题,给企业带来了更大更多的社会风险。此外还有环境因素的影响,如2010年英国石油泄漏事件、2004年四川沱江特大水污染案、2005年浙江东阳画水镇化工污染等,一些企业并没有得到确切的环境评估报告,却已经上马开工,存在极大的风险隐患。因此,企业不仅自己要发展,还要带动社会的发展,不要让利益蒙蔽了双眼。

企业的功用就在于它把社会的财富和社会责任联系到了一起。随着我国相关法律法规的不断健全,社会责任开始成为一种义务,是企业不得不去施行的,这不仅是对企业自身的发展负责,还是社会和人民负责。一个企业最好的发展方向就是不需要花费大量金钱来打造社会责任管理,只要在进行社会责任管理工作,就会对企业对社会产生积极效果。比如,在食品安全问题上,加大质量把关的力度就可以大大减少食品的不安全因素;企业不再强制订购纸质资料而采用“电纸书”,将会降低管理成本;对员工的教育采用责任管理,则会提高产品的生产率和生产质量等。中国的企业社会责任管理政策正在缓慢发展,虽然已经意识到了这种社会管理的缺失,却也是力不从心,很多企业都是在无管理、无制度的条件下进行生产的。

正是由于无“规”生产,让企业承担了更大的风险,这种风险让实际情况与预期目标相差甚远。企业在社会责任管理工作中不注重风险控制的现象屡见不鲜,它为企业带来的不仅仅是不利的社会影响和形象的缺失,甚至还会造成致命的伤害。然而,现阶段我国企业并没有完全实施风险管理政策,如风险评估和风险应对。风险管理的建立,让一些隐藏的危险变得不那么可怕,在每一个危险后面总有一个解决办法。这就相当于给企业的生存发展上了一层厚厚的保险。高质量的风险管理系统让更多的企业免于资金和形象损失,也让他们得到了新的发展契机。本文就是基于上述认识,致力于打造智能实用的风险管理技术,让风险与社会责任管理相结合,展开对企业社会责任管理中的风险控制研究,让更多的企业受益于此,从被动执行到主动管理,创造出更适应社会可持续发展的重要管理系统。

二、文献综述

在2000年,就有39家上市企业在会计年报的分析中有意识地透露出社会责任的信息,企业社会责任管理问题的解决力度正在加大。最早在20世纪20年代初,OliverSheldon正式在书籍中提出了企业社会责任的概念,引起了强烈的反响。到了21世纪,对于社会责任的概念仍然没有明确的界定,但是其研究呼声却不断在升高。在2002年,Sandra提出了社会责任管理框架,它包括内在动力、融合、创新和持续改进等。紧接着在四年后,Morand提出了一个针对与跨国公司的社会责任管理方案,包括从企业价值的传播到企业战略决策再到对企业项目的评估,形成了一个比较完善的管理系统。21世纪的第二个十年开始,李伟阳便提出企业责任管理的改革途径,这是从道德驱使,社会的压力,风险防范意识的加强,最后到创造企业社会责任管理,他对企业的划分更加多元化。在2011年,Timothy和陈佳贵同时提出了企业社会责任管理的经验,陈佳贵则开展了关于企业社会责任管理的框架结构,更加系统化、细致化。2013年,我国首次出台《中国中小企业社会责任指南》,该文中表示应该把中小企业作为企业社会责任的主体,科学地界定社会责任范畴,明确履行的措施,包括企业责任的专题性培训等。截止到今年,中国逾两千家企业和组织都发布了社会责任报告。这说明,企业的社会责任管理已经达到了重要的发展阶段。

风险评估是企业风险控制的首要考虑因素。风险管理在美国得到了更多的重视,COSO委员会在1992年提出了影响风险管理的五大因素,诸如:环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。到了2009年,开始着手建立内部控制监督模式,这是基于现代信息技术建立起来的。风险对于企业的影响有着两重性,它可以给企业带来潜在的危机,也可以给企业带来明智的解决办法,在不同的层次中发挥其不同的作用。2008年,我国颁布了统一的控制规范,要求在企业内部建立起内部控制体系。2009年,谢志华首次将内部控制与风险管理联系在一起,对风险做了比较详尽的控制研究。2010年,企业的内部控制全面地转向风险管理,更加重视企业的社会责任风险的影响力。

根据企业社会责任管理中的风险控制发展和研究,其研究成果丰硕,给社会和企业的共同进步提供了有力技术支撑。但是其中仍然存在一些不可调和的矛盾,例如,风险控制的研究在我国企业中很少涉及,也没有一个系统性的社会责任管理机制;社会责任管理与风险控制的融合研究不多,难以应用于现阶段多变的社会环境和自身环境。本文的重点就是针对企业社会责任管理中的风险控制的研究,提出实际智能的系统管理体制,为社会和企业共同服务。

三、企业社会责任管理嵌入风险控制

(一)企业社会风险特点 传统意义上的社会风险,是因为社会环境的不利影响而造成的经济损失,比如社会动乱、世界性的经济危机以及社会产业结构的变革等等。然而现价段不仅仅是上述外部原因的控制,还有企业自身的环境影响,像上文中所描述的环境污染问题和食品安全问题,都是由于企业本身所造成的社会恶劣影响,对社会的发展是一种阻碍。本文所讲述的企业社会责任管理,是把企业所面临的风险归结为没有足够重视社会责任的重要性。企业的社会责任是要求承担一定的名誉损失、法律制裁、人才流失、甚至破产的危机。这时企业风险控制的作用就得到了凸显,企业按照与股东、亦或是债权人、供应商之间的合同,建立相互间的权利和责任,为企业的发展提供更好的环境,企业的社会责任管理可以加大企业与外界之间的利益承担关系。另一方面,在社会问题上,提供了很好的保障,在现如今的社会中,“假”产品横行,这是企业社会责任的缺失,风险控制的介入,让企业对于自身产品的质量控制能力提高,避免了不良社会效应的产生,也使得企业更加稳步向前发展。企业借此向供应商、消费者等表示自己的产品是可以信赖的,主动承担其社会责任风险。在多元化的社会环境下,各利益相关者,比如消费者,对于多种多样的生产企业不能准确地达成信任,而企业又纷纷打出可信赖的大招牌。针对这种不对称的结构现状,企业就必须向消费者等提供更为让人信赖的信息,比如承担社会责任风险就是其中一种。

针对以上企业社会责任的研究,来分析现阶段企业社会风险的主要特点,从企业风险的产生原因来看,不外乎是企业为了自身的利益,而忽略了社会责任,给相关利益人造成了直接或者间接的损失。企业的这种自私行为,最终将会自食恶果,承担社会责任风险。从企业风险的承担对象来看,企业社会风险有内外兼有的特性,所谓内外兼有就是指社会责任风险承担的是个人或者组织。随着企业的这种社会责任的发展,企业的治理有着自我完善性,其相关利益人就会发动一切因素来保护自身的合法权益,因此,企业的风险承担的特点会更加浮现。从企业所承担的风险结构来看,具有一定的复杂性。社会责任管理是对相关利益人或者环境进行责任承担,在这个过程中,企业所承担的社会风险的种类也会有所不同。此外,从承担风险的结果来看,企业风险有两重性:一是给企业自身产生了巨大的损失,二是给社会和人们的日常生活造成了不利影响。再者,从企业社会风险控制上来看,这种风险是可以避免的,这就需要控制机制的作用。综上所述,企业的社会责任中风险控制的特征可由图1表示。

图1

图2

(二)企业社会风险控制路径 企业在社会责任管理中是有一定的操作风险的,这种风险为企业带来了许多不利的影响,例如,管理人员的操作不力,以及企业中的业务欺骗等,都让企业的社会风险控制得不到适时的管理。企业社会责任风险的控制,是由多方面的工作所决定的。它控制工作是否顺利进行,都与外界多种因素有关。这种因素包括企业生产经营的模式、企业的员工素质、企业的相关利益人等。因此,社会责任风险控制进入企业课程中,为生产经营过程的质量以及员工工作环境增加了风险保障,从而控制好企业社会责任风险。从企业的相关利益的监管方面来说,政府是在整个过程中的宏观调控者,政府依据国家颁布的相关法律法规,对企业进行有效的监管和约束,在适时的情况下披露企业社会责任管理的信息;人民大众对于企业中的社会风险也有监督的权利。企业只有意识到了外部环境对于企业自身发展的重要意义,才能由以往的被动执行到现在的主动履行,为企业自身的可持续发展做出重大努力。

企业社会责任风险控制不仅仅需要以上路径得以实施,还需要社会道德层面的帮助,文化方面的辅助。中国现代化建设需要道德和文化作为基础,才能稳步向前。有些是法律法规所规定不到的,就需要社会道德评价。比如中小企业的一些小批量掺假产品,并没有对整个社会产生大面积的影响,在法律上没有定性的惩罚,此时就需要道德来评价,用道德标准来约束企业自身的发展。其企业社会风险的控制可如图2所示。

(三)企业社会责任管理中的主要风险 所谓风险,即为在达到预计目标的过程中遇到的所有不确定因素。风险无处不在,时刻影响着企业的经营和管理。由上文中所列举的企业社会风险控制的主要作用源来看,企业可能面临如下不同风险,影响着企业的可持续发展。

(1)企业风险控制的目标不明确。每个企业对其自身的风险控制是不同的,比如钢材生产公司目标是其质量问题,食品公司目标是食品安全问题,因此,企业对于风险控制的定位一定要科学,充分根据自身情况来开展控制工作,同时还要对现阶段社会的主要环境作一个必要的分析。

(2)企业对外部变化没有及时应对。一个企业的发展如果忽视社会责任,会出现非常严重的后果。虽然当前大多数企业已经意识到社会责任管理中风险控制,但是真正能及时发现并且还能及时有效分析的比例并不多。这就使得不少企业错失了应对危机的最佳时机,以至于发生不可挽救的影响。

(3)企业对内无法客观分析。企业内部控制是从20世纪90年代就开始获得企业各界人士的重视,但是仍然存在着不能正确科学分析自身的不足和矛盾。由于受到种种利益的限制,企业的改革也无法顺利进行,这就造成了所实施的风险控制政策无法满足实际情况的需要。

(4)企业的管理不能与时俱进。在企业的发展过程中,会出现思想保守的阶段,也会出现思想政策偏“左”的现象,这就让企业的管理控制无法真正与时俱进,成为了一种空谈。这样一来,就会企业的发展埋下了一颗“定时炸弹”,随时都有可能使企业大厦发生坍塌现象。

早在1999年,国外的学者就提出了企业的战略实施风险是引起风险浪潮的重大导火索。对企业发展的战略实施不到位,或者根本无法定位企业的发展目标,这都是企业在社会责任管理中所要面临的风险。图3表示,经过抽样调查,显示了企业在社会责任管理中所面临的各种风险的比例。

图3

(四)企业社会责任管理中嵌入风险控制的管理机制 企业风险控制的目的是什么,这一点要明确,它在企业的发展历程中占有很大的作用。它的目的就是通过科学的企业改革和企业机制,来保证企业社会责任管理有条不紊的进行,避免潜在风险的发生。企业的利益是与所有相关利益人所决定的,企业生产的产品销售不出去,也就无法获得利益。在现实生活中的外部环境与企业本身内部矛盾的共同作用下促进了潜在危机的发生,因此社会风险控制的管理机制必须改革,并且建立起只能以社会责任管理为基础的风险控制机制。这才是现代化企业的发展方向,同时它也是现实的选择。

我国的社会责任管理的风险控制,借鉴了国外先进的经验,有了迅猛的发展,并且也开始建立一套自己的管理系统。首先,健全现阶段我国法律法规的不足,从企业的外部和内部同时入手,共同治理,在制度上先人一步,做好社会风险管理的坚实基础。其次,建立起特殊通道,让特殊问题特殊对待,使之更有效地解决问题。通过特殊通道,让更多符合条件的企业得到更快地发展,更有效地承担其社会责任,加强社会风险的控制。各个企业协调发展,避免危机重演。最后,企业的监管制度一定要过硬,可以与政府协调建立共同监管制度,对企业社会责任进行引导,并且加大企业社会责任信息的披露,还要建立相对健全的奖惩制度,对表现良好的企业给予政策上的奖励,对表现不好的企业进行停业整顿。

[1] 李维安:《中国公司治理原则与国际比较》,中国财经经济出版社2001年版。

[2] 张兆国、刘永丽、郑洁:《企业社会风险控制研究》,《财会通讯》2010年第12期。

[3] 赵艳荣、叶陈毅、李响:《基于战略视角的企业社会责任管理研究》,《企业经济》2012年第9期。

[4] 王清刚:《企业社会责任管理中的风险控制研究——以BJNY集团的环境、健康和安全管理为例》,《会计研究》2012年第10期。

[5] 梁飞媛、李娇娇:《中国企业社会责任风险认识和控制研究》,《商业文化》2011年第4期。

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