山西省公路局 张晓飞

中小企业财务管理中存在的问题及对策

山西省公路局 张晓飞

随着我国经济的增长，中小企业的数量也越来越多，但是中小企业在财务管理的问题上也相对突出。中小企业在我国的经济发展中起到了一定的作用。但是中小企业的财务管理还是存在一些问题，如何更好的对中小企业的财务进行管理，如何更好的解决中小企业财务管理中存在的问题，这是一个值得深思的问题。笔者对中小企业存在的一些问题进行分析，并根据中小企业存在的问题提出解决这些问题的对策。

财务管理 中小企业 利益

采用这两种界定标准结合可以更好的让国家对中小企业的支持。中小企业在发展中竞争力明显不如大企业，政府应当制定出一些保护政策，有效的保护中小企业的利益，从而保护中小企业的公平性，提高中小企业的竞争力。

一、企业财务管理和中小企业财务管理的特点

（一）企业财务管理的特点

1、涉及面广

财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。企业在采购、生产以及销售的过程中企业企业部分之间的业务活动都与企业的整体收支相关，财务管理有必要针对企业的每个部门，对企业中各个部门之间的资金流转进行管理。各个部门有资金流动都需要得到财务管理部门领导的许可，让他们都受到财务管理的约束。

2、灵敏度高

企业的财务管理能够及时的反应出企业的财务的相关信息。企业财务管理是变动的只有时刻关注财务的相关信息才能保证在财务管理中不出问题。由此可见企业的财务管理具有很强的灵敏性，时刻观察财务状况的，分析经营决策的得失，企业营销的成败，并及时向企业财务管理人员汇报情况。

3、综合性强

财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。财务管理表现形式是产生出一定的价值，而这种价值会影响财务管理的整体综合性。企业的资金、成本以及利润等价值指标在企业中能全面反应出企业财务的物资的价值、企业的结构以及资金的流转状况。

（二）中小企业财务管理的特点

1、财务管理理念经济化

由于中小企业一般规模小，资金、人员也比较少，因此他们在开创时期和发展期间一般都遵从简单化与节约化。在中小企业中管理人员对财务活动的判断一般是凭经验的，很多的时候都太过于看重成本，没有对企业的财务活动进行预测，只会有一些简单的分析法来对企业财务管理活动进行核算分析和预测。

2、财务管理目标多元化

在中小企业中，企业的经理一般还是老板，企业活动中大部分都是由企业的经理负责。他们不会跟大企业中的经理一样，做的一切都是为了提高公司的市场价值，全力的追求物质目标。像我国的中小企业它不仅追求物质方面的目标，还对精神方面有很大的追求，甚至有的时候在企业的财务活动决策中精神目标比物质目标发挥着更大的作用。

3、财务关系简单化

我国的大多数的中小企业的出资人就是企业的所有者也是经营者，企业很少会有很大的债权人，他们基本都是通过内部融资来获得资金。企业除了跟国家存在一些利益关系之外，大部分的企业都是通过市场交易而产生的交易关系，因此，财务关系的处理相对来说也就比较简单。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）融资能力弱

中小企业在经济发展中具有重要的作用，而其存在是否合理是决定中小企业发展的关键因素。因中小企业自身的特点，想要快速发展就需要大量的资金流动，由此可以看出，企业融资在中小企业发展中具有重要的意义。但是中小企业中的融资状况却并不乐观，主要体现在如下几个方面：

银行贷款方面，在这方面的表现主要在于银行对于中小企业的风险状况识别的力度不够。无法对企业的经营状况企业的运转能力没有认真的去识别，加银行的政策没有偏向中小企业，使得中企业的融资能力不够，企业的资金流转有较大的问题。银行在对于对资金安全的考虑，虽说都成立了中小企业信贷部，但是大部分都将资金转向大客户从而加大了中小企业融资的困难。

直接融资方面，就是现有的资本市场无法满足中小企业的融资需求。虽然深圳证券交易所设立的中小企业板块，对我国中小企业融资有着重要的意义，但是根据市场的定位，中小企业通过创业板融资的能力还是薄弱。其定位为高成长型企业的上市融资需要。

非正式的金融部门是种小企业解决资金问题的重要渠道，许多的中小企业无法通过正式的融资渠道来融资，民间非正式融资渠道为了满足中小企业的这种需求也应运而生。虽然国家严格限制民间的这种融资活动，但还是无法阻止这种活动的存在。

（二）资产疏于管理，财务控制薄弱

1、存货管理混乱，资金占用过大

为了保证生产经营活动的正常进行，企业有必要进行有计划地购入、消耗以及销售一些存货，它是让企业获得一定的资金，同时对保障企业的正常的运转具有积极作用。加强对企业存货的管理会让一些濒临绝境的企业有起死回生的可能，同样，如果不加强对企业存货的管理还会导致一些充满活力的企业陷入困境。

2、应收账款过大，企业坏账风险增大经济效益和资金使用效率降低

赊销虽说可以扩大企业的销售量，但是由于相关的管理制度不够完善，客户的信誉度又不高，很容易造成企业一些赊销过大的情况，这些账款会占用企业大量的流动资金，从而导致企业的资金流转困难。这个时候可以通过向银行借贷来填补资金的缺口，这无疑之间会增加企业的债务负担，增加企业的风险。

3、中小企业投资比较盲目，缺乏必要的风险意识。

部分企业都没有事先做好相应的市场调查就对一些新的项目进行投资，而这些新的项目一般受益较低，并将原来项目上本身利润也消耗掉；同时还有不少一起喜欢搞多元化经营，又不去进行风险进行分析，只是加大对资产的投资，不重视对运行成本以及经营效益进行控制。企业的风险意识薄弱很容易导致企业在投资中失误，从而损失了一些机会浪费一定的自己，使得企业后面运转较为缓慢，自己利用率少，债务过重，极容易出现倒闭的情况。

三、解决中小企业财务管理存在问题的对策

（一）加大政府支持力度，设立中小企业融资机构

金融对中小企业的扶持是中小企业健康、稳定、快速发展的有力保障。当前我国的金融业尚无针对中小企业的融资服务体系，所以金融部分应该更新当前对中小企业的资金支持方式，加大对中小企业的扶持，同时政府部门应该对中小企业进行调查，了解中小企业的需求，督促金融部门对中小企业的支持力度的加大。尽可能的帮助中小企业在得到政府和金融部门的支持，让中小企业在健康稳定的环境中快速发展。

我国中小企业目前还没有一套健全的贷款担保机构，根据我国企业的实际情况，有必要建立一套完善的针对中小企业的贷款担保机构。当前，中小企业贷款较难，其中很大一个原因是由于银行所接受的只有抵押担保贷款，而中小企业很难找到抵押物以及担保单位。由此有必要开发进行建立一个担保体系，尽可能的帮助中小企业解决当前的贷款问题。建立担保体系可以通过企业互保、联保的形式来解决中小企业在贷款过程中的担保问题。同时还可由证明出资来管理这个担保机构，也可由政府和企业联合组建，同时也让企业相关的协会或者商会出资一起成立这个担保机构。

对信贷的结构进行调整，增加信贷向中企业的支持力度偏斜。首先、金融机构有必要扩大对所辖区内一些较好的中小企业的支持力度。其次，要加大对高科技行业的贷款比重，对一些很具有发展前景的行业，一些特殊的产品的企业给予大力支持，金融机构把握好资金流向的偏重，将资金用在刀刃上有效的促进中小企业的发展。再次是推出贷款授信制度，对一些信誉好效益好的企业给予一定的授信额度，企业在需要资金的时候随要随批，尽可能的保证中小企业的资金周转。最后是金融机构可以适当的放宽对中小企业申请贷款的条件，并且可以在利率上给予一定的优惠。

（二）全方位转变财务管理观念

企业管理的核心是财务管理，当前经济的快速发展，中小企业面临非常大的竞争，中小企业要发展要生存就比较加强对财务的管理工作，只有财务管理工作做好企业才能在有余力去进行开发扩展的事情。中小企业的财务管理理念只有不断的更新才能在瞬息万变的企业发展中立足，只有跟上现代企业财务管理的新理念才能提高企业的财务管理水平，才能促进企业发展。

1、确立财务管理是企业管理核心的理念

企业在管理中需要确定自身适合企业发展的财务管理理念，并认真的执行，只有这让才能发挥出企业财务管理所要发挥的重要作用。一些民营中的中小企业更是要彻底的丢失一些传统的思想，改变为多元化管理模式，改变一些任人唯亲的陈旧观念，将企业的财务管理工作交给一些具有高水平的财务人员手里。

2、确定“以人为本”的现代企业管理思想

在企业中最为宝贵资源就是人，人对企业发展具有决定性影响，是决定企业的发展趋势的重要因素之一。企业的每项活动都离不开人，人也就直接关系到企业经营的成败。

在21世纪的今天，企业之间的竞争最关键的力量就在于人才的竞争。企业要培养一批具有高素质高技能的人才，才能让企业在竞争中立于不败之地。

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