张朝阳

(神华集团有限责任公司，北京市东城区，100011)

企业构建全面经济本质安全体系建设方法的探讨和研究

张朝阳

(神华集团有限责任公司，北京市东城区，100011)

探讨了中国神华国际工程有限公司建立和完善适合企业自身情况的经济本质安全体系的方法，对生产性服务业务领域构建全面经济本质安全体系进行了初步的探索。从实施经济本质安全路径、建立和运行全面本质安全体系、搭建全面本质安全的电子信息平台等方面进行了具体的分析。

经济本质安全体系 风险矩阵组织机构 风险管理运行体系

中国神华国际工程有限公司 (以下简称“工程公司”)自成立起，围绕神华集团招标代理、工程造价组织实施单位的战略定位，以集团公司本质安全型企业建设为纲领，结合工程公司业务特点，积极开展经济本质安全体系建设。在招标经济本安试点验收的基础上，主动扩展试点经验，建立工程造价领域经济本安体系，在集团内率先建立全面经济本安体系，为构建经济本安长效机制打下了坚实的管理基础，努力支撑集团公司实现低成本扩张和投资管控。

1 体系完备化工程，搭建经济本安体系框架

经济本安体系建设是一项系统的管理工作，为了实现经济本安工作在全公司的统一管理和整体推进，工程公司经过认真研讨，由综合办公室牵头，集合公司各级领导的智慧，搭建了工程公司经济本安体系建设框架，见图1。

1.1 一个目标:风险可控，投资受控

工程公司的主要业务领域为工程招标和工程造价，与诸多生产型兄弟公司所涉及的生产安全等风险有所不同，工程公司承担为集团公司降低成本、提高投资效益的责任。经济本质安全体系建设的终极目标是在科学合理的工程标准下，将集团公司的成本和投资降到最低，而“最低”的衡量标准并不像安全事故类风险一样明确和单一，因此工程公司经济本安体系建设的目标是将风险降低到公司可以接受的范围之内，追求风险与成本、投资与收益之间的平衡。

图1 经济本安体系建设框架图

1.2 三大体系:风险体系、管理体系、支撑体系

风险体系扫描和诊断公司及各业务领域层面的主要风险，是实现经济本安的有效抓手。

管理体系包含责任体系、运行体系、制度体系，明确经济本安体系的组织架构、制度流程，是实现经济本安的有力保障。

支撑体系为经济本安工作的开展提供标准化工具模板及信息化支撑，是实现经济本安的有效工具。

以经济本安体系框架为纲领，在公司领导的倡导和综合办公室的组织下，各业务领域风险诊断和经济本安管理及支撑体系的构建工作分模块、按阶段开展，为经济本安体系建设工作的顺利进行奠定了基础。

2 风险显性化工程，识别主要业务领域风险

明确风险存在于哪些领域和环节是开展经济本安工作的前提和基础。为此，工程公司针对招标、造价两大主要业务领域开展了风险诊断工作，以政府主管部门、行业协会及集团公司的相关法律、法规和工作规范为准则，通过举办座谈会、开展员工及相关方深度访谈等形式，深入了解业务实际开展过程中的不确定因素及其影响。

2.1 三条原则:自下而上、贴近业务、关键性

风险识别工作由综合办公室牵头、督促和汇总，各个业务部门落实本部门具体风险的识别工作。为了确保各业务部门风险识别的准确性，工程公司明确了3条主要原则。

(1)自下而上原则。公司风险诊断与业务紧密相关，而最了解业务运营细节的人员在基层。为此，工程公司招标及造价等主要业务管理部门开展了针对本部门的风险识别工作，各部门组织多次员工座谈会和相关方访谈活动，认真听取员工意见，参考外部相关机构经验，力求汲取更多有价值的关键信息。

(2)贴近业务原则。工程公司作为集团从事招标和造价业务的专业化公司，风险主要体现在业务发展、业务流程和业务管理中，按照传统的战略、财务、市场、运营、法律5种风险分类无法充分体现和深入挖掘公司业务运营中的实际风险。各部门的风险识别工作始终紧紧围绕各自的业务领域展开，明确业务流程各环节可能存在的风险，并进行汇总和分类。

(3)关键性原则。风险诊断的目标是为经济本安工作提供有力抓手，通过关键风险的防范和管控可以将公司风险控制在可以接受的范围内，只有重点突出才能有的放矢地开展工作。

2.2 一套方法论:风险诊断八步法

在风险识别过程中，工程公司总结出一套风险诊断八步法，该方法在风险识别过程中起到了重要作用。风险诊断八步法以业务流程梳理为基础，从流程层面风险追溯到公司层面风险，最终形成风险控制矩阵，即搭建流程框架→梳理流程主要活动→识别流程关键控制点→界定流程层面风险点→追溯公司层面风险点→风险源分析→提出管控建议→形成风险控制矩阵。

以造价业务为例，工程造价中心及造价管理部利用风险诊断八步法对造价业务生产及管理流程进行梳理，搭建造价业务流程框架，高效地识别出流程层面风险点共计44个。

2.3 一个矩阵:风险控制矩阵

风险控制矩阵是风险识别的最终成果，是工程公司风险管理的一大创新。风险控制矩阵将业务流程与风险识别、风险评估、风险管控、责任归属、制度规范结合等环节结合起来，除了列示关键风险点之外，风险控制矩阵对风险源进行了深入分析，提出了具体可操作的风险管控措施，同时明确了各风险的风险属性、风险等级、管控频率、责任部门等相关信息，对风险进行了多维度、全方位的展现，是推动工程公司风险管控全面显性化的主要工具和开展日常风险管控的前提和基础。

3 管控清晰化工程，明确经济本安组织职责

经济本安体系工作包含两个模块的工作职责:一是经济本安工作本身的管理;二是各业务部门关键风险的管控。与以上两个模块工作职责相对应，工程公司搭建了经济本安组织架构，建立了招标及造价业务的岗位风险管理卡片。

3.1 一个整体组织机构

参考传统风险管理组织架构三道防线的设计方式，经过公司集体讨论，将经济本安组织架构划分为3层，见图2。各二级部门是经济本安责任体系的执行部门，即第一道防线，负责本部门相关风险的识别、评估和管控;经济本安工作小组是经济本安责任体系的管理机构，即第二道防线，由综合办公室牵头，企业管理部、经营财务部、造价管理部、招标管理部相关岗位人员构成，承担组织、协调、督办的管理职能;经济本安领导小组是经济本安责任体系的决策机构，即第三道防线，由主要公司领导及各二级部门经理组成，主要负责经济本安工作的重大方针、政策、总体工作思路及工作计划的决策和审定。

图2 经济本安组织架构图

根据国资委《中央企业全面风险管理指引》的文件内容，企业风险可以划分为战略、财务、市场、运营、法律5大类。工程公司结合内部现有组织结构及职责分工，将公司的风险管理工作划分为三大类，由相应的职责部门分别牵头负责，便于操作和管理。其中，企业管理部牵头负责战略和法律风险管理，经营财务部牵头负责财务风险管理，造价管理部和招标管理部牵头负责市场和运营风险管理。

工程公司综合办公室具有参与公司风险管理工作、开展内控审计的工作职责，考虑到经济本安与风险管理工作的融合性，公司领导决定由综合办公室对经济本安体系建设工作实施集中管理。主要工作包括经济本安相关制度流程的制定、送审和发布，风险评估、风险管控工具方法的开发，各部门经济本安风险识别、评价和管控工作的监督评价及落地执行等。

3.2 一套岗位风险管理卡片

经济本安型企业的实现有赖于员工对其岗位职责风险的有效管控，为了推动经济本安体系风险的有效管控，建立关键风险的常态化监控和管理，工程公司创造性地建立了员工的岗位风险管理卡片。岗位风险管理卡片以风险控制矩阵为基础，以责任人员为主要维度，将具体岗位所涉及的风险及管控措施进行梳理，使各类岗位面临的风险显性化，风险责任清晰化，且针对风险的管控措施具有实操性。工程公司招标及造价两大业务领域共形成20份岗位风险管理卡片，基本涵盖主要业务运营、业务管理及相关管理部门。

目前，工程公司综合办公室正在筹备开展岗位风险管理卡片的培训工作，同时计划将岗位风险管理卡片制作成卡牌，张贴于员工工位上，使业务人员对本岗位主要风险及管控措施在意识和行动上引起高度重视，将风险管控思想真正植入到员工实际工作中。

4 运行常态化工程，完善经济本安制度流程

工程公司建立了一个闭环体系和两大管理制度，为经济本安工作的规范有序开展保驾护航。

4.1 一个闭环体系:风险管理运行体系

经济本安运行体系是一个闭环体系，工程公司综合办公室根据风险管理运作的实际步骤，结合PDCA框架，将运行体系划分为制定计划、风险评估、风险管控、监督评价、信息沟通，见图3。

图3 风险管理运行体系图

经济本安运行工作始于年度工作计划制定，综合办公室作为经济本安工作小组的牵头部门，遵循公司年度工作计划中对经济本安工作的安排并参考上年度经济本安工作总结，在年初负责制定本年度经济本安工作计划。工作计划由综合办公室内控审计岗拟定，经综合办公室主任审定和经济本安领导小组的审批，最终发布宣贯。工作计划需要明确年度风险管理目标、主要内容和任务以及各项工作的工作要求。

参考COSO《公司风险管理整合框架》、《中央企业全面风险管理指引》等国内外标准规范以及兄弟公司的实践，工程公司将风险评估工作划分为风险识别、风险评价、风险评估报告3个阶段。工程公司的风险评估由综合办公室每年例行组织一次，业务部门和职能部门进行识别、评价、报告的具体执行，最后由综合办公室汇总评估报告，提交领导小组审核。为规范风险评估各模块的工作，综合办公室梳理了各模块相应的流程及说明，开发了风险评估模型、风险分级模型，建立了风险识别表、风险辨识问卷、风险辨识 (调整)问卷、风险评分调查表、部门风险评分汇总表、部门风险分级表、风险评估报告示例等工作模板，为各二级部门按要求开展风险评估工作提供了极大的便利。

监督评价是对经济本安建立与实施情况进行持续性地监督检查，以考核的方式进行经济本安重大活动完成情况评价和员工风险管控执行评价，发布经济本安工作总结，评价整个经济本安体系的有效性，发现风险管控的缺陷并及时进行改进，由综合办公室牵头、其他职能部门和业务管理部门配合完成。信息沟通贯穿于经济本安工作始终，所有员工均不同程度参与信息收集和传递。针对内部和外部两种信息源，工程公司建立了各自的传递机制和沟通保障机制，确保信息沟通的有效性。

风险管控工作被分为风险管控措施设计和风险管控执行两个步骤，主要工作均由综合办公室牵头、各业务部门配合完成。风险管控措施设计需要明确风险管理总体策略以及所需资源配置的原则、制定各责任岗位风险管控的目标和具体措施并根据设计的应对策略、风险管控目标、具体措施，对风险控制矩阵的相关内容进行更新和完善;风险管控执行贯穿于整个年度，需要公司全体员工共同参与，各责任部门和责任人根据风险管控措施，在实际工作中认真执行，执行过程中对于可能造成影响的倾向性、潜在性问题及时予以改进。

4.2 两大管理制度:监督考核制度和重大风险报告制度

根据风险防范和风险管理两个维度，工程公司将监督考核制度划分为两个方面，即对风险防范本身的监督考核和对风险管理工作的监督考核。

针对前者，工程公司充分考虑与现有部门及个人绩效考核的对接性，建立了关键风险指标体系(KRI)，以风险点、风险管控及业务流程、责任岗位为重点，采用定期与非定期相结合的方式，开展专门的监督和检查。针对后者，通过综合性指标“重大管理活动完成情况”来体现，作为对公司二级部门考核的指标之一，从经济本安体系日常工作管理情况、经济本安体系运行情况、自我评估与改进情况3个方面进行评价。在具体执行过程中，经济本安监督考核工作由综合办公室牵头负责，其中对各二级部门的工作配合、文档上报、风险管理活动开展及时性评估等工作的监督由综合办公室负责，对经济本安体系建设情况及部门关键风险指标的考核办法由综合办公室拟定并纳入部门关键绩效指标 (KPI)考核中并由企业管理部统一发布，对员工KRI的考核办法由综合办公室拟定并纳入员工KPI考核中，由人力资源部统一发布。

为应对公司风险发生重大变化或产生重要影响的突发情况，及时有效地进行信息沟通，工程公司建立了重要风险报告制度。对于高等级风险源发生变化、低等级风险升级、对公司已造成重大后果的风险等情况，一旦经由业务部门领导确认为重大风险则立即向相关领导进行口头报告，并在规定时限内进行书面报告，以确保在第一时间内高效决策风险管控和化解措施。

5 支撑电子化工程，探索经济本安平台建设

结合信息化平台建设情况，工程公司提出经济本安平台建设的四大方向。

5.1 集成管理

与公司OA系统实现集成管理，OA系统可以作为员工最基本的系统界面，根据不同角色设置权限，增加经济本安体系建设模块。与公司绩效管理系统实现集成管理，将招标及造价业务经济本安考核体系通过信息系统实现，考核体系的指标(KRI)相当部分来源于对各部门和个人考核的KPI指标体系，因此可以直接从KPI指标库中提取，不需要另行积累数据。

5.2 风险管理运行体系IT化

风险管理运行体系是一个PDCA闭环流程体系，以年度为周期循环开展。风险管理运行体系具有标准化的流程，可固化到信息系统中，并在员工OA界面中增加风险管理专栏，根据风险管理运行体系模块将风险管理专栏分为4个模块 (信息沟通在其他4个模块运行过程中实现)，对不同类别员工分别设置各模块及其子模块的权限。

5.3 风险指标体系固化

关键风险指标体系 (KRI)是支持风险管理运行体系中监督评价环节的重要工具，将KRI体系通过直接从KPI指标数据库中提取或由相关负责人手动输入的形式固化到信息系统中，关键是要设置指标考核阀值规则和指标数据来源。

5.4 日常业务流程信息化管控

招标及造价业务流程体系包括生产流程和管理流程，相当部分流程可通过信息系统实现。基于风险管控的视角，信息系统可以在流程关键控制点设置管控手段，降低该环节风险发生的可能性或风险造成的影响，实现风险管控目标。

6 结语

工程公司属于生产性服务企业，因其特殊的使命和地位，经济本质安全体系的建设需要在集团总体框架指导下进行创新，本文基于对神华集团经济本质安全的实践，对生产性服务业务领域构建全面经济本质安全体系进行初步的理论探索。企业可结合自身特点，实施经济本质安全路径，建立和运行全面本质安全体系，搭建全面本质安全的电子信息平台，实现并维持经济本质安全，合理保证企业全面经济本安目标的实现。

［1］刘永立，王海涛等.基于综合评价的煤矿本质安全管理系统研究［J］.中国煤炭，2010(11)

［2］戴玉双，吕崇德.风险管理在企业经营中的应用研究 ［J］.价值工程，2011(23)

［3］蔡咏平.企业建立经济本质安全体系方法研究［J］.财经界，2012(6)

Research and study on development of com prehensive economic intrinsically safety system approach in enterprises

Zhang Chaoyang

(Shenhua Group Co．，Ltd．，Dongcheng，Beijing 100011，China)

This paper discusses the establishment and improvement approaches of economic intrinsically safety system in China Shenhua international engineering company．The preliminary research of comprehensive economic intrinsically safety system development in productive services area has been conducted．Economic intrinsically safety steps，development and implementation of economic intrinsically safety system and development of comprehensive information platform have been analyzed．

economic intrinsically safety system，riskmatrix organization，riskmanagementoperating system

X936

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张朝阳 (1971－)，男，山东青岛人，经济师，大学本科学历，现任神华集团有限责任公司纪检监察部副主任，中国神华国际工程有限公司纪委书记 (兼)。

(责任编辑 宋潇潇)