傅建木

（泉州经贸职业技术学院，福建 泉州 362000）

随着时代的发展，知识开始向多元化发展，每个学科都随着时间衍生出了很多分支，这种知识的细化，在很大程度上促进了学科本身的发展，但是这种细化也使得很多衍生出来的学科与本来学科的联系变少，这样不是基于本体之上的发展，学科本身的发展受到了很大的局限性，财务管理领域随着经济的发展，也出现了很多学科，这些学科都是根据最新的市场而发展起来的，能够很好地符合经济发展的需要，但是随着这些学科自身的发展，一些财务管理的分支由于过分重视自身的发展，忽视了很多本体的内容，在这种背景下，很多学者开始呼吁领域本体的构建，在构建了领域本体的内容后，一个学科才能更好的发展，即使衍生出更多的分支，也会在本体的基础上进行。

一、关于财务管理领域本体的简述

（一）本体的简述

关于本体的概念，最初是在哲学领域出现的，在我国的文化中，本体的概念最早可以追溯到春秋战国时期，当时的道家创始人老子，在其《道德经》中阐述了有名和无名的思想，其中道作为万物的始祖，可以认为是本体的最初含义，在希腊语中本体的表示通常用logos，翻译成中文就是逻辑，随着时间的推移，哲学和其他学科都在飞速地发展，关于本体的理解也开始出现多样化。不同的领域中，对于本体的概念有着不同的理解，很多学者都对本体做出解读，目前公认的本体定义通常有四层含义：首先就是抽象的模型，不同的学科对自然的理解不同，但是可以根据学科自身的特点，构建一个概念模型，然后在使用这些模型时，都会有一定的限制条件，在满足了一定的条件下，这些模型才能够成立；其次就是本体必须是可以通过计算机处理的，随着科技的发展，计算机已经得到了普及应用，尤其是财务管理领域中，更加离不开计算机的存在，这就要求本体必须可以被存储，然后用计算机进行处理；最后所谓的本体，本质上就是一些概念，是一个领域中最基本的知识，这些概念在这个领域中应该都是可以应用的，在领域内的一些分支也可以应用，这就要求本体具有一定的共享性。

（二）关于本体的构建

随着人们对于本体研究的深入，本体的构建已经在很多领域中进行实践，在互联网上就能够找到很多本体的资料，由于对一个领域本体构建是一个庞大的工程，单个或几个学者很难完成，因此很多学者会把自己对本体模型的研究进行共享，这样其他学者就可以在自己研究的基础上，继续进行本体的构建研究，一些学者对本体构建的原则和方法也进行了研究，通过调查发现，目前在本体的构建时，通常会使用骨架法、循环获取法等，由于对本体构建的研究时间还比较短，对于本体构建还没有一个公认的方法，只有在针对一些具体的领域时，才会有一些常用的方法。

关于本体构建的原则，目前行业已经形成了统一的认识。首先就是要有清晰的表达，对本体的形容词语不能够出现一些模糊的含义，对本体的背景也要有明确的规定，然后就是在本体构建中使用的语言和概念模型，应该与以往的概念保持一致，虽然需要鼓励创新，但是创新应在以往知识的基础上进行，本体的构建也一样，一定要遵守已有的公理和概念，其次就是要有一定的扩展性，随着每个学科自身的发展，虽然可以在一定程度上预见发展的前景，但是却无法预言以后具体的发展，尤其是计算机和互联网的存在，电子领域的出现给每个领域发展都带来了不确定性，在本体构建的过程中，应该注意自身的扩展性，能够随着领域的发展，通过增加一定的概念模型，就可以完善本体的概念，而不是对本体进行重新的构建，这样的构建模式更加科学，最后在本体构建时，应该注意编码和约定，在前面构建原则的基础上，最大程度上控制编码所占的空间和约定的数值，如果在时间的本体构建中，能够遵守这些原则，就可以保证本体构建的科学性、合理性。

在计算机和互联网普及应用的今天，对于本体构建这样的庞大工程，几个学者很难完成这样的工作，需要计算机和领域专家协同才能完成本体的构建，但是在实际的本体构建中，计算机和相关领域的专家，很难进行协同工作，考虑到这种情况，在本体的构建时，通常会采用由下至上的方法，这样即使没有相关领域专家的协作，也可以先通过收集相关知识进行本体的构建，随着本体构建的加深，对相关领域知识的需求深度也增加，这时可以通过请教相关专家等方式进行。一般在本体构建时，首先应该确定本体的大致方向，这个方向不应该仅仅是本体相关的领域，应细化到本体的具体专业，甚至对本体构建的目的等也要有一定的了解，只有在明确了这些内容后，才能进行相关数据的收集，由于已经知道了本体相关的具体专业，在知识的收集时避免了盲目性，可以根据本体构建的目的等，针对性地进行收集，并对收集到的知识进行整理分类等工作。

做好了这两个准备工作后，就应该对本体的重点概念和关系进行分析，在这个过程中，应该紧密的结合收集到的数据进行，从收集到的知识中，找到与本体核心相关的知识，然后把收集到的知识，根据本体构建的需要，对知识进行分类处理，并对已经分类知识之间的关系进行明确，由于本体构建的过程中，通常都没有相关领域专家的支持，因此数据收集的工作者，可能对收集知识的领域没有过多的研究，这就会影响收集知识的质量，在对知识进行分类时，应该注意到收集知识的情况，通过这样的分类整体和关系确定后，就能够确定本体的基本框架了，最后就是进行本体的编码，进行本体构建的核心工作，在编码的过程中，应该先对要构建的本体有一个深入的了解，通过在互联网上搜索相关的知识，收集相关的本体，如果发现了有已经构建好的本体，可以根据实际的情况，把现有的一些本体纳入到构建的新本体中，这样就能够很好的完善构建的本体，在构建工作完成后，还应该进行一定的检查和评价。

二、财务管理领域本体的构建

（一）财务管理中本体的含义

对于一个领域的本体，通常要对概念、属性和关系进行定义。在财务管理领域中，本体的概念就是财务管理中基本的一些特征，既可以是一些抽象的含义，也可以指一些实际的事物，例如一些财务数据处理，就是抽象的含义，而财务管理中的资金收支等，就是具体的事物。属性是本体中的一个重要定义，对于每个具体的财务活动，都有自己独特的属性，属性的不同，具体的财务管理也要有相应的变化。关系就是将财务管理中的各个环节联系起来的定义，随着财务管理自身的发展，已经衍生出了很多分支，随着经济的发展这些分支自身都在不断地发展，已经形成了一个庞大的体系，这些分支之间的关系已经越来越少，但是通过本体的含义，还是能够发现其中的一些联系。

（二）财务管理领域本体内部的联系

在实际本体的构建中，通常都是对类和属性的关系进行确定，类就是指对领域知识进行分类，这个类不是指狭义的分类，而是广义上的类，包括了知识自身的属性和存储格式等，在本体的构建中，类应该具有一定的扩展性，即使在本体构建完成后，还能够通过添加相同类型的数据，对本体进行补充。在本体构建中，类只是这一过程的一个术语，可以指一些抽象的概念，也可以有实际的意义，根据构建本体的领域不同，类也会有相应的变化，在构建的过程中，应该把类的概念也加入进去，这样能够在以后更好的对本体进行修改，其他的学者也能够很快的知道本体的构建原则，然后将自己的想法加入到本体中，对于类的层次结构，也要有明确的规定，通常情况下，类具有一定的继承性结构，这样类的概念和结构才能很好的进行本体构建。

了解了类的概念和关系后，对于属性也应该进行明确。属性本身是一个抽象的概念，对于本体中不同的概念，都会有一个自身的属性，如类也有自己的属性，根据本体中概念的属性，可以对不同概念的关系进行确定。在数据收集的过程中，应该把所有对象的属性进行分类，并把这些对象的属性进行标注，这样在以后的数据处理过程中，就能够根据其自身的属性进行，使数据处理更加合理化。在实际的本体构建中，根据构建方法和原则的不同，属性的关系也会有相应的变化，一般情况下，属性之间的关系都是呈树状，这种结构既方便查看对象之间的关系，也在一定程度上使编码简单。

（三）实际财务管理领域本体的构建

目前对于本体构建，通常都会使用一些基于Java语言的编程软件，常用的就是Protégé软件，这个软件是针对本体构建而开发的，从本质上说Protégé是一个知识的编辑软件，这个软件为了提高适应性和安全性，采用开源的方式，最新的Protégé软件自身集成了很多知识模型和一些基础的框架，操作者可以利用良好的人机交互，在已有的框架上进行本体的构建，极大的方便了本体的构建工作，在扩展性上，Protégé软件支持目前主流的API，同时还能够利用一些常见的插件进行扩展，能够很好地完成本体的构建。Protégé软件是国内本体构建中使用最多的软件，其中最大的原因就是该软件能够很好地支持中文，与其他一些本体构建软件相比，非常符合国内的需要，最新版本的Protégé软件已经可以支持本体中中文关系的显示，虽然在本体构建的过程中，相关工作人员都习惯了英文操作，但是在一些特殊的地方，能够进行中文关系的显示，是国内的本体构建工作人员非常需要的。

在使用Protégé软件进行本体的构建时，首先要建立一个新的项目，然后在这个项目建立类和子类，这些操作可以根据软件的提示很好的完成，在子类的建立时，可以根据实际的需要，对子类的数量和分支进行确定，完成了类和子类的处理后，就要进行属性的建立，这个操作需要在项目中建立一个Object Property，然后在属性编辑器中，对具体的属性进行修改，在操作的过程中，可以根据需要进行属性的设置，在完成了以上的设置后，就可以通过软件提供的Configure功能，进行本体关系图的观察，检查关系图没有错误后，一个财务管理领域的本体就算构成完成，最后根据实际的需要，按照软件的提示，输入相关的数据，一个本体的构建完成了。通过利用Protégé软件进行本体构建的过程分析可以知道，构建的过程非常简单，只需要基本的软件操作就能够完成，不需要具有专业的Java语言编程知识，而且支持中文显示，使得一些对软件不了解的操作人员，也能够很快的在软件提示下，完成本体的构建工作。

三、财务管理领域本体构建的发展

通过对本体的定义进行分析发现，本体自身没有任何的实际意义，但是在具体的领域中，本体就可以具有特定的实际意义，通常情况下，本体可以分成领域本体和任务本体，在目前的本体构建中，基本都不会进行两种本体的区分，而是直接的按照领域本体进行构建。在现在这样的信息时代，知识的传递已经不再受到时间和空间的限制，人们每天都会接触到大量的知识，其中有些知识是必须的，而很大一部分知识是不必要的，而随着时代的发展，如何区分这些知识成为了一个重要问题，本体概念的出现提供一个很好的解决方式，本体的概念就是提供一个知识共享的新途径，而市场化的发展，使得经济不仅仅是生意人的事情，经济已经涉及到了日常生活的每个角落。对于企业来说，财务管理是保证利益的基础；对于国家来说，财务管理关系了国民经济的发展，甚至能够影响国家未来的发展；而对于每个人，财务管理也是必须的，通过必要的财务管理，能够在一定程度上使自己的资金进行升值。因此，无论从哪个角度来说，财务管理都是随着时间的推移越来越重要。

在财务管理领域中引入本体的概念，是企业利益提升的需要，是个人资金管理的需要，也是财务管理自身发展的需要。随着计算机和互联网的发展，财务管理已经和计算机密不可分，在财务管理领域进行本体的构建，就是很好地把财务管理、人、计算机之间的关系进行平衡，在实际的财务管理中，需要必要的财务数据提供者和使用者，在这个过程中，使用者在得到了财务数据后，需要对数据进行分析，同时还要考虑到数据的真实性，而本体理论的引进就很好地改善了两者之间的关系。通过本体的构建，各种财务数据能够很好地体现在使用者面前，本体理论自身的数据共享性，也能够在一定程度上保证数据的真实性。随着国内外学者对本体概念研究的深入，对于财务管理领域本体构建的方法和原则也在不断地发展，各种本体构建软件也开始出现，而且随着软件的更新，软件开发公司都会根据使用者的需要，对软件进行针对性地优化，使软件在本体构建的过程中，更加人性化、合理化。

由于本体理论出现的时间比较短，其自身理论还存在很多不足，虽然在财务管理领域中，已经出现了很多本体构建的案例，但是由于构建方法和原则的不一致，无法对这些已经构建出的本体进行对比，这些构建的本体都是根据实际的需要，针对性地进行设计，受到本体构建理论的限制，这些已经构建好的本体自身也存在一些问题，使用会受到很大的局限性。目前的本体构建理论中，还没有对构建的方法进行细化，也就是说财务管理领域本体的构建，与其他领域的构建没有任何区别，这就使得本体的构建没有针对性。随着本体理论的发展，已经出现了一些细化的研究，如一些本体构建的软件，就具有一定的针对性，Protégé软件自身虽然没有针对性，但是该软件提供了一些模型却具有很强的针对性，在本体的构建时，可以根据领域的不同，针对性的选择一些模型，就能够使得构建的本体具有针对性，但是通过实际的调查发现，目前这种细化的程度还不够，Protégé软件提供的模型很少就是一个体现。

目前计算机软件发展的速度飞快，本体构建相关软件的出现在很大程度上促进了本体理论的发展，计算机和互联网的普及在一定程度上改变了人们思考的方式。在传统的软件设计中，都是根据实际的使用需要进行，而随着人们对计算机软件使用的依赖性，一些理论的构建时，也会受到很大计算机软件的影响。计算机软件和理论的构建已经开始向相互依赖性发展，而不是传统的软件依赖理论，如财务管理领域本体的构建理论，目前还没有一个公认的概念出现，一些学者在阐述自己对财务管理领域本体构建的理解时，就会极大的依赖Protégé等本体构建软件。如果本体的理论细化后，财务管理领域本体的构建在这种情况下研究出来，那么本里的理论就会很大程度上依赖相关的软件，这样也有一定的好处，熟悉了财务管理领域本体的构建理论后，能够很快地使用软件进行实际本体的构建，本体的构建人员对软件很快就能熟练地使用，这样的理论具有很强的实用性。

四、结语

通过全文的分析可以知道，本体的概念已经存在了很长的时间，但是在财务管理领域中，一直都没有本体相关的理论和概念出现，直到近几年人们开始研究不同领域中本体的理论，才将本体理论引入到了财务管理领域。与传统的本体概念不同，本体构建中的本体是一种知识共享的方式，是指一个领域中知识的模型。目前本体构建理论还处于起步阶段，虽然经过了几年的发展，出现一些如Protégé本体构建的软件，使用这些软件可以很简单地进行本体构建工作，而且随着软件自身的发展，本体构建变得越来越简单，但是受到理论的限制，本体的构建还存在很多问题，相信随着时间的推移、科技的发展，本体构建的理论会越来越完善，财务管理领域本体的构建方法也会越来越多。

（注：省级课题名称《泉州民营企业中小型企业财务管理之探讨》，另主导《税务会计》省级精品课程）

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