对加强我国税收征管工作的建议

2013-08-15刘永平

生物技术世界 2013年9期

刘永平

(吉林工商学院吉林长春 130507)

目前我国的税收征管工作还存在诸多薄弱的环节,征管的质量和效率也有待进一步提高。一方面由于纳税人的素质问题和基础管理的薄弱,偷逃税十分普遍,税务机关每年通过各种审计检查查补的税款居高不下。另一方面由于征税方稽查的被动与税收信息化的落后,大量的税源不能转化为税收,导致税收流失严重。

2012年全国税务系统深化税收征管改革工作会议上提出,今后一段时期深化税收征管改革的努力方向是:构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系。构建现代化税收征管体系的目标是:提高税法遵从度和纳税人满意度,降低税收流失率和征纳成本,即“两提高、两降低”。针对我国现阶段税收征管中存在的问题,笔者提出如下加强我国税收征管工作的建议。

1 坚持依法治税,构筑良好的税收环境

(1)加强税收立法,健全税收法律体系。加强税收立法、健全税收法律体系是推进依法治税的基础。基本思路是:建立以税收基本法为母法,税收实体法、税收程序法相配套的税收法律体系。借鉴西方国家的经验,建立起符合我国国情的税收基本法,以此来统领、约束、指导、协调各单行税法、法规,以强化税法的系统性、稳定性和规范性,并为单项税收立法提供依据和范例。税收基本法作为税收之“母法”可以规范税法中的共性问题,简化各单行税法,并明确界定税收职能机关的权利与义务,为税收执法、司法及其监督确立目标,提高执法、司法水平。

(2)严惩违法行为,健全税收法制保障体系。要坚持依法治税,就必须把依法稽查与依法征收、依法管理有机结合起来,充分运用税务部门的法定职权大力惩处偷逃税行为,坚持税法面前人人平等,杜绝人情税、关系税、协商办税和各种形式的包税,制止以缓代欠、以欠代免的现象发生。整顿和规范税收秩序,维护税法权威,真正做到执法必严,违法必究。同时,还要逐步建立健全纳税信用机制,使纳税人的依法纳税情况与单位或个人的社会诚信度挂钩,从而构建出人人自觉遵从税法的社会氛围。

2 强化税源监控,提高征管质量和效能

很多国家都建立了较完善的税源监控体系,使征管效能大大提高。这些经验使我们更加深刻地认识到税源管理在税收征管中的基础性作用,必须对税源实行全方位的监控。

首先,进一步完善纳税申报制度,细化纳税申报流程,强化纳税申报责任。通过法律规定,进一步明确有关政府部门向税务机关提供纳税人信息的义务。其次,深入落实税收管理员制度,动态掌握纳税人经营状况,积极开展科学有效的纳税评估,不断改进和完善管理方法。最后,根据不同纳税人特点采取不同的征收管理办法。通过分级分类管理,把不同规模的税源置于科学而有力的监控之下。

3 优化纳税服务,推进服务型税务建设

(1)加强内部服务资源的整合。要借鉴国外好的经验和做法,利用各种渠道加强宣传和辅导,有效利用媒体及时将各种最新的政策法规宣传到户,并通过广泛、多层次的税收宣传,增强社会各界对纳税人权利和义务的认识,鼓励纳税人诚信纳税。同时,应进一步加强对公务员队伍的教育,培养高素质的税务干部队伍,建立起良好的服务机制,在多为纳税人解决实际问题上想办法、动脑筋,不断强化和谐的征纳关系。

(2)对不同的纳税服务内容,要选择不同服务方法和实施手段。在以申报征收、政策咨询等为主要内容的公共服务方面,应以扩大覆盖面为重点,依靠信息化平台或其他社会渠道,打破时间和空间的阻隔,同时把更多的税务机关人力资源解放出来,配置到纳税服务的一线。在以办税辅导、涉税申请、权益维护等为主要内容的个性化服务方面,应提供直接的服务渠道、便捷的办税程序、人性化的服务措施以满足纳税人的正当需求。

(3)健全纳税服务质量的考评机制。对纳税服务的考评,可从税务机关量化考核、纳税人评议、引入第三方评价等方面着力强化,并及时查找税收服务工作中存在的问题和不足,了解社会的涉税需求并及时响应,不断提高服务的针对性和有效性。

(4)拓展社会服务渠道。要积极采取措施,鼓励税务代理机构的发展。鉴于目前我国税务中介服务机构的现实状况,应通过立法和成立相应的管理组织,对税务中介服务机构实行严格的资格审核准入制度,并进行有效的监督与管理,确保其健康发展。同时,税务机关应加强与税务中介服务机构的联系,积极主动地向他们提供各种税收政策信息,使他们具备履行其代理职能的技能与条件。此外,还应该通过制定一些优惠和引导政策,鼓励纳税人主动聘请税务中介服务机构处理纳税过程中的有关问题,以拓展税务中介服务机构的生存基础和空间。