吕新艳

（商丘职业技术学院,河南 商丘 476001）

从我国加入世界贸易组织以来，我国的金融自由化、信息化和证券化进程逐渐加快,这给我国各大银行带来了巨大的压力和挑战。目前,随着我国经济和社会的发展、客户需求多样化的变化,为了提高银行自身的在金融市场上的竞争力，各银行就必须对各项业务进行技术革新和对相应的业务流程进行调整，从而摆脱目前出现的问题。会计业务作为银行的核算中心，更加成为了各大银行重视的对象。通过对银行的会计业务流程进行革新，不仅能降低银行自身运营成本，还能提高对客户的服务效率，节约资源，为银行在激烈的竞争中崭露头角增加筹码。

一、银行会计业务流程的现状

目前我国各大银行都在对会计业务流程进行革新工作，以满足市场和客户不同的要求。虽然我国各银行都在对会计业务流程的革新上进行了探索和尝试，以提高银行在金融市场上的竞争力，但对于会计业务流程的调整不够全面，只是局部针对缺陷较多的地方进行改造和革新，革新不够彻底、全面，根据市场发展变化及客户业务的多样化，无法很好地满足发展的需求。由于如今各银行的账务处理依旧采用老旧的方式，这种运行模式直接导致账务系统太过繁琐，对银行账务处理层次过多，不仅影响了银行会计业务信息处理的及时性，还导致业务运行中存在经济风险相对集中，难以对其进行有效的控制和管理，极大地阻碍了银行对资金体制、财务体制等一些业务体制的集约。同时，由于这种分层核算模式，基本上以网点为单位进行核算，极大增加了银行内部资金清算难度和管理难度，无法及时对银行各网点出现的账务问题进行监控和修改，导致银行无形中增加了经营风险。

对于银行采用的传统业务工作流程，每个网点需要配置大量的人员和设备对网点账务进行核算，分层进行账务处理核算出现大量的空闲账户，资源浪费较大，还增加了银行的成本投入，极大地制约了银行各项业务的发展。由于人员配置素质不能达到要求，经验不够丰富，无法熟练掌握和控制整个业务流程，导致存在很大的人为因素，不断积累银行的运营风险。同时，由于各个网点对计算机的依赖性很大，需要处理计算和保存大量的数据，银行还需要建立数据的应急系统和设备维修，极大地增加了对各网点的管理难度和成本投入。

银行网点过于分散，网点的业务技术水平不同，对总行提出的业务制度执行力度不够。目前银行会计账务是与各网点的账务相对应的，一般都是根据网点总账来作为银行的管理数据的依据，这样就很难满足银行信息使用者的各种需求，银行也就无法做到精细化管理的经营模式。同时，每个网点都是在银行总系统下各自经营的，网点的对于账务的管理和信息不够全面和系统化，出现很多违规行为，导致银行会计信息不够充分和真实，容易使银行出现风险案件问题。

银行各个网点没有严格按照银行招聘要求对员工进行选拔，导致各网点工作人员素质参差不齐，无法满足客户的众多要求，其服务质量和工作效率也达不到一定要求，导致银行客户满意度降低，严重制约了银行业务的发展。

二、银行会计业务流程革新的基本原则

银行存在的业务风险一般是指市场风险、操作风险和信用风险。由于银行所有业务都存在着或多或少的风险，所以银行必须以风险管理为前提。其中会计业务是银行账务核算中心，是银行交易较为密集的领域，此项业务掌握着大量的人员、财务信息，存在着很大的操作风险，因此银行必须执行内部风险管理制度，有效地控制风险。

在流程设计和革新中，不能单一地以一项业务流程进行设计革新。由于银行各项业务是相互联系、相互配合的，因此，银行需要科学合理地对各项业务流程进行革新和完善，尽量减少繁琐复杂的业务处理，从而提高银行业务办理的效率。同时，提高银行人员的业务处理效率，以减少对人员的配置，提高人员的利用率。尽量减少和消除业务流程中出现的障碍，革新后各项业务流程处理效率要有明显的提高，尽量减少资源的浪费，以降低银行整个流程的成本投入，从而提高银行业务流程的效率和各项业务的统一。

在对银行会计业务流程革新中，对银行会计业务要具有多样性和灵活性，从而满足客户不同的要求，使银行在社会经济的发展中，各项业务能力有发展的空间，提高银行业务流程的发展和创新的潜力。同时，针对与各网点所处的经济环境和客户环境，制定不同的业务流程方案，充分将网点的利益最大化，提高银行的发展。另外在银行业务开展中，要体现“以人为本，以客户为中心”的服务理念，来提高银行的总体服务质量，增加客户的满意度。

三、银行会计业务流程革新

银行会计业务流程革新主要是对会计确认、计量、记录、报告和监督、服务等一系列会计业务进行革新和完善，通过对业务流程处理系统和程序优化设计来建立科学合理、完整高效的会计业务运营和会计业务核算系统，使银行的成本投入、资源利用、服务质量和工作效率得到有效的改善，最大程度地提高银行的竞争力。建立一个完整的会计业务组织系统、会计业务核算系统和会计业务风险控制系统，以强化银行会计业务的管理和控制系统。通过优化会计业务操作、检测和控制等功能，不仅能提高会计业务处理的效率，还能有效控制和消除银行运营过程中存在的风险。

首先，银行需要对会计业务组织体系进行优化和革新，建立一套合理有效的组织系统。目前我国各大银行都是根据行政区域设立银行的分支机构，导致银行网点太多，过于分散，同时银行账务核算层次过多，每个层次都需要汇总核算，导致银行账务信息质量不高，存在过多的错误和假账。因此，需要尽量取消各层次不必要的核算和统计，来减少账务信息的处理次数，将各家银行贷款审批权和定期存款资金等统一上交到上级分行进行处理核算。同时，分行管辖的各个相同支行的两个网点和不同分行的网点之间的会计业务往来，都交给上级分行统一核算处理，通过分行进行统一对账务进行管理和控制，使银行会计业务的组织体系形成扁平化，这样不仅能提高银行账务的核算效率，还能提高银行账务信息的质量。银行还需要采取措施来规范各网点的业务交易，使各网点的业务逐渐趋于标准化、专业化，来提高分行会计的账务核算质量和效率，实现银行会计业务核算集约化管理，减少各网点员工的工作强度，更好地为客户提供高质量的服务，增加客户的满意度。

其次，银行还需要建立高效的会计核算系统。由于目前银行的核算系统层次过多，支行和分行之间、分行与总行之间等账务清算往来导致核算系统环节中银行内部存在巨大的业务信息往来，这样就极大地增加了各行中会计业务的处理难度和强度。因此，银行需要优化革新会计业务核算体系，直接跳过各网点，支行以各分行作为账务核算基本单位，进一步减少账务核算次数。银行必须实现对会计业务核算模式的转变，实现各网点侧重交易和服务，分行则侧重于集中业务处理和集中核算，直接将交易和核算分离，这样不仅能节约各网点业务核算处理时间，还能提高银行账务业务处理效率和便于银行对各项业务的集中管理。同时，银行还需要进一步优化业务核算体系，加大对会计核算的资源的投入，提高银行业务的核算能力，进一步实现银行效益统一化。

最后，银行还需要建立科学的会计风险控制系统，来控制会计业务往来中存在的风险。由于传统的模式下银行会计业务交易量巨大，而且过于密集，导致风险和潜在风险很大，因此银行应该投入大量的信息技术资源来优化提高交易自动化和交易辨别，对存在风险过多的地方做到全过程的监控，提高对各行各项业务的管理控制，尽量遏制风险的出现。同时银行不断研究探索，借鉴国内外经典的风险控制方案，不断更新优化银行风险管理制度，各行之间利用网络技术建立信息共享的体系，通过对银行信息进行风险分析，做出相应的风险报告和风险预警，使各行会计人员能提前对银行信息存在的风险做出判断和解决措施。银行还需要提高各行会计的素质，增加他们对风险的预测和控制能力，从而降低银行会计业务交易的风险。

银行的发展是由客户量的多少决定的，因此在激烈的市场竞争形势下，银行的经营理念、业务办理方式一定要以“以人为本，以客户为中心”为主旨，做到一切服务都要以客户为主，建立一个人性化的会计业务流程。银行需要通过提高会计业务办理和处理的效率来满足客户多样化的需求，增加客户的满意度。尽量削减无法为客户创造价值的业务流程，不仅为银行和客户节约时间，减少银行成本的投入，还能极大地提高银行的总体服务质量，直接为银行提供了可持续的竞争力。由于经济的快速发展，银行必须对会计业务流程进行优化和革新，将较为分散的会计业务流程调整成较为完整统一的业务处理系统，这样才能符合目前经济发展的形式和最大限度地提高银行的竞争能力。同时，银行还要全方位、全过程对各行之间的会计业务往来进行管理调控，根据市场需求及时推出新的服务和拓展新的业务，来适应新的市场形势，进一步推动银行的发展。

目前，我国银行的发展还跟不上当今世界经济的飞速发展和人们日益增长的客观需求，特别是银行各项业务中的会计业务流程领域还没有达到很高的技术管理水平，这就需要银行人员不断提升自身素质，借鉴国内外银行会计业务流程革新的成功案例，不断对银行会计业务革新工作进行探索和尝试，以建立完善先进的会计业务流程，进一步提高银行在经济潮流下的竞争力。

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