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刍议在基层银行中会计操作存在风险的原因以及防范策略

2012-10-14崔井标

时代金融 2012年24期
关键词:会计制度会计人员金融

【摘要】随着金融环境的不断变化以及银行会计操作形式的转变,会计操作的风险呈现多样化、扩大化的趋势。对会计风险及时发现并妥善解决,是维持银行稳定、安全、高效运行的关键。文章就基层行会计操作存在风险的原因及防治策略,提出一些观点。

【关键词】基层行会计操作风险措施

目前,很多银行面临的高经营风险都与会计操作有一定关系。如何降低会计操作风险,确保银行金融安全,是一个严肃且复杂的课题。

一、基层行中会计操作存在风险的原因

(一)金融管理模式不完善

在激烈的市场经济竞争中,完善的金融管理模式是降低银行风险的基本保障。目前,在我国大多数基层行中,金融管理模式存在很多缺陷。例如,相关金融法律法规还不够健全,并且在银行中执行力度和监管力度还不够;应对风险的态度不够积极,还停留在事后管理阶段等。

(二)面临严酷的市场竞争

在我国社会主义市场经济逐步完善与健全的过程中,一些常见的问题也暴露出来。例如,市场的约束机制不够健全、存在不公平竞争等现象。目前,我国市场还不够完善,社会平均利润率还没有形成,然而,在金融机构的账面投资回报的刺激下,大量的社会资源疯狂涌入,这给银行带来巨大风险。

(三)会计制度执行不力

在很多基层行中,各项规章制度权责明确、表述清晰、面面俱到,可谓无懈可击。然而,在实际的业务处理的过程中,却不能对规章制度严格执行。应该会计主管审批的重大项目,主管人员却只是走形式,看表面,没有充分履行监督管理的职责;有的虽然建立得了事后监督制度,但是相关工作人员只是看大体、审要素,不能实现对每一笔会计账务、每一个工作环节严格审查,导致监管不力,风险增大。

(四)违规操作现象严重

在银行业竞争日趋激烈的情况下,大多数基层行都将存款作为工作重点,以存款指标为导向,重考核,轻管理,导致基层行业务水平无法适应金融形式和银行发展需求。加上一些基层行风险意识淡薄,为了拉存款而进行违规操作,加剧了银行风险。

(五)会计人员的素质有待提高

随着技术进步和业务拓展,会计人员的工作理念、职责、方法和手段都发生了变化。而很多基层行的会计人员自身的法律意识、技术水平、工作能力等无法适应这种改变,这也是造成风险的重要原因。

(六)内部稽核工作不到位

很多银行针对会计工作的稽核工作做得不到位,致使稽核制度不能落实、稽查工作缺乏实效性、会计风险得不到控制。

二、基层行会计操作存在风险的防治策略

(一)完善会计制度

1.提高资产质量核算的真实性

根据贷款质量五级分类的标准,对基层行的信贷质量进行真实核算,加强对基层行的监督和管理。与此同时,按照各类资产的实际风险,提高提取呆账、坏账准备的比率,适当放宽呆账、坏账的核销条件,对银行的风险有真实的了解和认识。

2.加速固定资产折旧

以现行分类折旧办法为基础,对电子机具等技术要求高、更新换代快的固定资产实行加剧折旧的办法。

3.降低银行税负水平

与运输、邮电、第三产业等的营业税相比,银行的税率还比较高,税负较为沉重。因此,要适当降低银行的税负水平,提高银行抵御风险的能力。

4.树立超前意识

在会计制度的制定上,要充分考虑基层行在金融创新、业务拓展上的更新速度,要具备前瞻性和引导性,防范金融新业务中的会计风险。

(二)完善会计核算体系

會计核算必须遵守银行会计制度及支付结算办法的相关规定,保证会计操作的真实可靠、严谨高效、权责分明。在实际工作中,要从以下几个方面努力:

1.遵守记账规则、真实、准确、清晰地反映表内表外业务。

2.严格执行印压分管制度以及交接登记制度。

3.对于有价单证和空白凭证要建册立簿、详细记录。

4.在账务处理中要确保凭证的真实性和有效性。

5.严格遵照规定列支各项费用和税金,确保会计核算期间数据准确、真实、全面。

(三)构建会计风险监督保障体系

首先,要根据银行的业务运作方式,从以下几个方面加强内控责任机制的建立:

1.要将内控重点由防止会计人员工作误差转移到防范银行风险上来。

2.无论是在手工操作时代还是电算化时代,在基层行都遵循“双线核算”的原则对会计操作实行监督和制约。但是,随着银行业务拓展和新技术的应用,银行内控制度却没有随之改革,导致逆向操作、“一手清”等隐患出现。针对这一现象,要将会计制度具体化和细致化,形成硬性规定,防止违规操作引发的银行风险。

3.站在全局的角度,从宏观上将各项制度和措施有机结合,构建成相对稳定又机动灵活的内控体系。

4.提高信息安全意识,实现数字化安全管理模式。

其次,要从以下几个方面加强运行过程中的监控。

1.事前控制。制定银行风险预警体系,从市场风险、资产情况、流动性状况和资本状况等角度真实反映银行所面临的风险,提高风险防御能力。

2.事中控制。要树立将利润建立在“稳健”基础上的工作理念,把风险指标作为责任指标落实到相关部门,并加强监督考核以及信息反馈。

3.事后控制。完善各项财务检查制度,对银行的稳健经营状况进行复核检查。

(四)提高会计人员整体素质

1.银行的各级领导及会计操作人员要加强金融法规、会计基本制度和会计核算方法的学习,在工作中做到依法办公、循章操作;

2.吸纳优秀人才,并针对基层行中新技术和新业务,加强对会计人员的培训,提高他们的整体业务水平和技术水平。

3.完善考核评价机制,采取适当的激励措施,实现以考核促发展。

基层行中的会计操作风险对于银行的稳健运营有重要影响。我们要积极查找产生风险的原因,并采取有效的措施,提高基层行防范、抵御和化解风险的能力。

参考文献

[1] 贾晓光,陈峥.我国商业银行会计运营操作风险控制研究[J].黑龙江科技信息,2010(01).

[2] 朱丽娜,宋晓光,江正东.浅析我国银行会计风险的形成与防范[J].经营管理者,2010(17).

[3] 金文泉.我国银行会计风险成因及控制研究[J].企业家天地下半月刊(理论版),2008(09).

作者简介:崔井标(1974-),男,江苏建湖人,本科,就职于江苏建湖农村商业银行,会计师,研究方向:财务会计。

(责任编辑:唐荣波)

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