周鸿清

一、传统管理方式下存在的困难

1.工作量大、效率低：大中型企业组织机构、业务、管控模式等多样且复杂；涉及控制点点多面广，数量大，人员、岗位多；而且测试工作普遍面临着人力、物力、财力及时间等资源压力。

2.控制标准维护不及时：大中型企业的经营和管理模式的任意变化，导致不同层级的控制点动态化；企业内控手册、矩阵等控制标准难以做到及时、统一、真实的维护；测试工作中存在着判断标准的不统一。

3.监控的过程不透明、无效化：内控工作（测试、整改等）与企业日常工作产生资源冲突；通过测试只能做到事后监督；事前预警和事中控制流于形式。

二、会计内控管理系统项目说明

1.实现系统、全面会计内控管理。纵向上实现各级对辖内会计内控管理的需求；横向上实现对会计内控管理的各个方面、涉及的所有人员进行监督控制和评价，体现全面性。

2.实现会计内控管理统一性、规范性。即依据统一的内控管理制度规定，实施统一的控制、评价范围、标准。

3.突出会计内控管理重点和制度执行的制约性。对重要内控环节和人员实施重点控制与管理，如对营业机构负责人、会计主管、监管及监督人员等进行监控管理。

4.实现序时连续监督控制。对会计内控的各环节连续系统监控、定期评价和持续纠改。可以分月、季、半年、年度汇总、累计内控制度执行情况，便于评价与考核。

三、会计内控管理系统概述

整个系统采用B/S结构、中间件和大型数据库的3层体系结构。由浏览器——WEB服务器——应用服务器——数据库服务器组成，主要技术架构特点是：分布式应用，跨平台应用，易部署、易维护管理。B/S结构下客户端不再需要应用程序，它们完全集中在服务器端，这意味着用户完全可以通过浏览器来执行应用程序。可以使用低成本的网络，通过浏览器传递数据，应用将以省行办公网络为基础。

数据主要有两个来源，一个是操作本系统，系统中的用户在做交易时产生的数据，一个是从相关系统如ABIS，ARMS、考试系统、对帐系统、制卡系统中提取的数据。通过对两个数据源产生数据的分析，最终会生成报表，以月报、季报、半年报、年报的形式提供出来，供管理人员查询。

（一）会计内控管理系统目标和解决的问题

1.依据会计内控管理各项制度规定，并依托ABIS系统、会计监控系统等，对会计内控管理各个环节实现事前控制、过程控制与监督、事后监督管理以及全面序时评价和持续纠改。

2.实现会计内控管理方面的信息化，规范管理行为，完善管理措施，堵塞漏洞，增强执行力，形成完整的会计内部控制体系。

3.通过记录、考核各项规章制度的执行情况和对银行各柜面交易系统业务数据进行加工分析，发现和记录各种违规行为和风险隐患。

4.通过对各级行会计内控管理水平的评价考核及相应的奖惩制度和正向激励机制，全面提高会计内控管理水平和防范会计操作风险的能力。

（二）系统管理和基础信息模块实现的主要业务如下：

1.基础数据的管理，如人员、机构、系统参数的维护。

2.人员的休假、轮岗（变动前后岗位没有改变）、调动（变动前后岗位改变）、离岗、注销。

3.人员的交接（即岗位职责、角色、印、押、钥匙、分管网点在不同人之间的轮换）。

（三）会计内控管理系统解决的问题

通过以上分析，我们得出会计内控管理系统需要解决以下几个问题：

对不同岗位的用户权限的控制。在本系统中，对于不同岗位的用户，进入系统后所能操作的交易是不一样的，有的岗位只能进行简单的查询，有的则可以对数据进行增加、修改、删除。

对唯一值的处理。柜员代码在系统中柜员代码是不允许重复的，但是当人员发生轮岗时就会出现柜员代码的重复。当遇到此种情况时，采用了建临时表的策略，当出现重复的柜员代码时就把原有人的信息从人员基本信息表中删除，放到一个临时表中，待基本信息表中没有此代码时，再写回到人员基本信息表中。

人员休假时，要求判断人员是否有岗位职责，或者是否为当前管印人、管押人、管钥人，如果有岗位职责，或是当前管押（押、钥）人，或者有分管的网点，并且没有做交接（即休假人员的状态不为交接）则提示先做交接，不能进行休假，并且连动到人员交接页面。

为了明确责任，人员交接时要求既可以做实时的交接（交易提交后立即修改后台的数据库），又可以当天做次日的交接，如系统内人员明天才休假，今天下午下班后就要做此交易。

人员交接时要注意节假日的判断，节假日会计主管可以只交出岗位职责，而不需要交出其所管的印、押数机、钥匙。人员轮岗，离岗时要先做人员交接，不做人员交接，不允许做人员调离。人员在轮岗、调动、离岗，要判断是不否有岗位职责、分管网点、印章、押数机、钥匙，如果有并且没有做交接，则不允许做变动。

人员轮岗、调动时，变动人员的代码在变动前后既可以改变，也可以不改变，但一定要保证在任一时刻，人员代码在系统内都是唯一的。

对在系统内已经注销的人员，人员的基本资料还要保存在系统，只把人员代码置空，这样代码可以被其他人员使用，但可以允许重新启用，启用时要求可以给已注销人员的增加新的代码，新的岗位，改为新的机构。

在本系统中，每个人员都有一个岗位，当人员要休假、轮岗、调离时，他就需要先把自己的岗位交出。这样在交接以后，就搞不清楚到底是交出的是哪个岗位，为了解决这个问题，对每个岗位都有两个属性，一个是岗位原有人，一个是岗位现在所有人。

四、会计内控管理系统架构

（一）会计内控管理系统应用架构模型

系统记录会计制度执行和会计人员履职过程、采集业务系统的数据，并对此进行加工分析，从中识别违规问题，整个系统围绕违规问题和交易风险隐患的发现和处理这一主线展开。

（二）功能模块划分

1.系统管理：通过维护一系列静态表和标准数据，描

?述会计内控规章制度，作为识别违规问题和积分的基础。

2.制度执行：记录并分析员工履行职责的情况。

3.业务风险监控：从相关业务系统采集数据并加工分析。

4.检查监督系统：检查组检查流程管理、对违规问题按一定流程处理，并给予积分。

5.内控评价：建立综合评价模型，加工分析管理控制、操作控制、监督控制等模块的相关数据，以积分为最终依据，对各级行进行全面评价，并形成报告。

6.报表反馈：通过各种登记簿和报表，揭示考核结果、奖惩、得分、扣分情况，员工个人积分情况。