王琼华

摘要：近年来，由于建筑市场竞争日趋激烈，各种因素导致了施工企业资金紧张，制约着施工企业的发展，可以说资金紧张是施工企业普遍存在的问题。在当今全球性金融危机的背景下，如何制订有效措施科学运筹资金，保证施工企业经营活动的顺利进行呢?本文对施工企业资金紧张的成因进行了详细分析，最后提出了具体的解决对策。

关键词：施工企业；资金紧张；原因；对策

一、当前施工企业资金紧张的成因分析

1外部环境

现阶段的建筑市场，施工单位数量急速增长，建筑市场竞争越来越激烈。外部环境对施工企业影响的主要因素有：(1)招投标工作不完全规范，造成低价中标的项目增多，项目亏损增多，导致企业资金的净流出。(2)建设项目的资金不到位，拖欠工程款，造成施工企业垫资较大。(3)在投标阶段，需要交纳投标保证金，部分地区投标保证金金额较大，过程中大量占用流动资金。(4)工程中标后，按照合同额一定比率交纳履约保证金被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工单位实力的重要条件，要求企业先期必须垫付大量的资金。

2内部环境

目前因为企业的快速增长需要更多的现金，而企业利润的增长所产生现金的速度却赶不上业务发展对现金的需求。具体表现在：(1)随着收入的增加，使得应收账款增加，特别是工程质保金的大量增加，回收期比较长，占用大量资金。随着利润的增加，交纳企业所得税，产生现金净流出；(2)项目有效工期短，造成资源(材料、机械等)集中投入巨大，计量支付存在滞后周期，工程款回款慢，形成周期性资金紧张，需要垫付周转资金。(3)施工项目多且地域分散，开户多，资金分散，资金集约性优势受到制约，致使部分资金分散沉淀；(4)部分已完工项目结算跟不上，应调价补差、变更的项目未能及时办理等；(5)部分项目资金计划、资金控制不强，成本管理不完善，资金不能有效管理；(6)备用金管理工作作为资金管理工作的一个组成部分往往被人们忽视，部分借款金额较大，如果项目众多，则占用资金数额也很大。

二、改进施工企业资金紧张的针对性措施

1强化资金预算管理，切实提高资金管理水平

基本原则是“以收定支”，资金预算是用于对资金进行管理的工具，主要内容是对支出和收入进行计划管理，避免资金紧张的发生，同时，合理利用多余的资金。通过预算管理对融资投资总量、负债水平、资产状况进行控制，对未来重大融资投资及大额支出等做出统筹安排，资金预算应服务于企业增长战略管理的需要，过程中采取不断调整的滚动式预算，以反映出企业不断变化的战略意图。同时，在编制资金预算时，企业要根据现有业务未来产生资金流量情况确定相应的成长速度，注意保持一定量的资金满足正常运营和应付突发事件的需要，这样才能保证资金预算的可操作性。

2加强投标环节的资金策划与管理

投标是施工竞争的开端，是企业资金注入的源头，要搞好资金管理，必须从源头抓起。当前，施工企业要承接施工任务首先就得参与投标竞争。由于建筑市场竞争激烈，为了中标彼此之间只好压低标价。但是单纯中标并不是最终目的，对于企业来说，盈利才是最终目的。因此，从资金管理的角度来说，投标之前应当精心策划。为此要了解建设单位资金来源及其到位情况，了解建设单位的信誉程度，要掌握所投项目的立项审批情况；要确定我们的最低标价。如果该项目需要施工单位垫资施工，还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况，考虑到垫资期限，垫资成本与收益，建设单位的偿还能力等诸多因素。通过全面分析之后做出正确的决策。因为基建项目复杂多样，投资金额大小不等，区域分布也比较分散，尤其受地理环境、气候条件影响较大，因此必须全面分析。要坚持项目有效益，资金有保障的原则。

3各项保证金专人管理，到期及时予以收回

企业在投标过程中，向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。企业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间，及时成立催收领导小组，并明确责任人和催收目标，确保按期收回。

4施工垫资要从严掌握

为了避免施工垫资所导致的拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施。

5加大应收款项的催收力度，最大限度的规避坏账损失

加强工程项目合同管理，及时计量，做好变更、调价补差办理工作。对应收项款项，建立台账进行管理，并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人做到心中有数，确保资金安全可靠。对各项拖欠款的清理和催收工作，必须落实专人负责，实行责任制管理。适当的时候建立奖罚机制。对个别拖欠时间长、情况复杂的应收账款，在资料齐全，申述理由充分和法律受理有效期内，力争通过法律手段，追回欠款，规避坏账债权的隐患。