丁 清

摘要：财务管理是现代企业管理的重要组成部分，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，贯穿于企业经营的各个环节，对于改善企业经营管理，提高企业经济效益具有十分重要的作用。本文在介绍财务管理在企业经营中的地位和作用的基础上，阐述了财务管理在企业经营中的具体运用情况。

关键词：财务管理；企业经营；作用；运用

企业财务管理是利用价值形式组织财务活动、处理企业与各方面财务关系的经济管理工作，是一项涉及面广、综合性和制约性都很强的系统工程。

一、财务管理在企业经营中的地位和作用

企业必须深刻认识财务管理在企业经营中的重要地位和作用，才能尽量避免财务管理弱化现象。

1财务管理是企业一切经营管理活动的核心

企业财务管理从资金运动的事前控制着眼，贯穿于企业经营活动的始终，有助于实现资本的保值增值。

(1)财务管理的本质决定了其核心地位

财务管理主要以成本管理和资金管理为中心，透过价值形态管理，达剑对实物形态的管理。健全、有效的企业财务管理机制直接决定了其作用的深度和广‘度，也决定着企业目标的实现程度，直接影响甚至决定着企业效益的高低。

(2)财务管理的目标决定了其核心地位

资本经营和财务管理目标的一致性，确立了财务管理在现代企业管理中的核心地位。资本经营的目标是实现资本最大限度的增值，而财务管理具有价值管理和综合管理的特征，能够合理筹集、有效投放和使用资金，提高资金盈利能力。

(3)财务管理的职能决定了其核心地位

财务管理具有决策、调控、反馈和监督职能，各职能相互作用、相互制约。其中，决策职能即通过分析有关资料，对企业的经营活动进行预测、决策和计划；调控职能即通过财务计划和控制，编制全面财务计划，对企业的资金供求、资金使用、资金耗费进行控制，从而降低成本、提高效率；反馈职能即通过财务核算，根据反馈的信息对企业经营活动进行再管理；监督职能即通过财务管理保证企业经营活动全过程的合法性和合理性。

2财务管理是一项综合性管理工作，有助于实现企业财务与业务一体化

财务管理通过价值形式，将触角延伸到企业所有的生产经营领域，合理地规划和控制企业的经营过程和经营结果，通过对各岗位、各具体业务建立起一套相应的工作流程和业务规范，依据财务管理系统提供的财务信息制定、调整经营计划和寻找行动方案，有助于在统筹全局的基础上达剑理想的经营目标。

3有助于科学制定企业的中长期规划

有效的财务管理活动能够使企业明确中长期规划的本质特征及其战略意义，使其更加关注长期利益和企业价值最大化目标的实现，科学确定自身发展规模、投融资计划、产业结构调整等相关指标，进一步提升其核心竞争力。

4财务管理是反映企业经营状况的“晴雨表”

(1)有助于优化企业资本结构，提高融资能力

企业通过运用财务杠杆等财务管理方法，充分考虑自身所能承受的财务风险，结合企业实际情况对项目资金规模、筹集方案进行定性定量分析，制定融资方案，有助于优化企业资本结构，提高其承受财务风险的能力。

(2)有助于合理安排投资，提高投资回报率

企业通过广泛开展可行性研究、投资项目效益分析，关注净现金流量、项目投资回收期、内含报酬率等财务指标，对各投资项目的投资结构、投资成本、投资收益和投资风险进行分析比较，有助于合理安排投资、提高投资回报率。

(3)有助于严格控制资金收支，保证资金有效使用

企业通过实行财务统一管理、严格用款计划，能够保证资金来源和资金运用的有效配合；通过预测资金收回和支付时间，有助于减少资金占用和沉淀，协调好资金流动性、安全性和效益性之间的关系；通过实施全面预算，有助于调节生产性支出与非生产性支出的比例关系。

(4)有助于优化资产管理，提高营运能力

通过以资产增值为目的优化资产管理，有助于剔除或压缩亏损性和非生产性资产，如通过在固定资产管理中完善调拨流程、落实循环盘点，有助于加强各部门间的统一调配，及时发现闲置资产，提高企业营运能力。

二、财务管理在企业经营中的具体运用

财务管理在现代企业经营中的应用主要体现在以下几个方面：

1财务管理在现代企业组织结构层面和财务流程层面的运用

(1)财务管理在企业组织结构层面的运用

企业应按照效益、效率原则，根据经营管理需要，在有效控制的前提下，通过设置专门的财务管理部门，合理设置工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，专门负责财务分析、财务预决算、资金调度、日常费用控制与审核等工作。

(2)财务管理在企业财务流程层面的运用

企业应针对财务管理工作的需要，以价值创造和风险控制为核心，对财务流程进行再造，通过设计一套有助于资本迅速流动、资本结构优化组合和资本不断增值的财务管理指标体系，使价值的产生与确认直接相对应，通过建立严格科学、涵盖经营活动全过程的内部控制体系，以及时发现和解决问题。

2财务管理在企业筹资活动中的运用

首先，财务部门必须根据企业的生产经营任务，综合考虑影响企业资金需要量的各种因素，从资金数量和时间上正确测算保证生产经营活动顺利进行所必须的资金数额，合理确定资金需要量。其次，企业应在充分考虑不同资金渠道和方式的资金成本、偿还期限、担保条件等相关信息的基础上，结合自身投资收益和风险承受能力，选择企业筹资的最佳组合方式和筹资顺序，使企业能够以尽可能低的资金成本及时取得所需要的资金。

3财务管理在企业投资活动中的运用

企业必须对投资项目进行可行性研究、风险决策分析，努力降低投资风险。一方面，财务部门应审时度势，合理选择对内、对外两种投资方式，如当经济低迷时，应尽量避免对外投资，而采用对内投资为主的投资策略。另一方面，财务部门应结合其他部门的意见，根据资本市场和国家宏观调控政策，选择合适的折现率做好投资回报率测算等一系列财务工作，制定出周密的资金预算计划，从而合理确定投资规模、投资方式和投资方向；采用盈亏平衡点分析、敏感性分析等方法加强风险因素分析，选取投资收益风险比最佳的方案。

4财务管理在企业资金使用中的运用

财务管理部门通过编制全面预算计划，可合理安排流动资产、长期资产、固定资产、无形资产和其他资产的比重；通过加强对营业资金的监控力度，有助于及时回收资金；通过建立全员参与、全过程监控、全要素控制的全方位成本管理体系，实行成本费用分类控制，有助于减少资金流出量。

5财务管理在企业营运资金管理中的运用

(1)实行财务集中管理，实现公司资金的统一调度和安排

企业通过运用信息化手段，可以实现采购生产销售环节的无缝衔接，实现资源的集中配置和数据的集中共享，使财务部门及时掌握采购、生产、销售计划的全部信息，，实现会计核算与预算控制同步进行，时实、动态的反映预算执行情况，做到事前计划、事中控制、事后分析的完美结合，提高资金使用效率。

(2)对营运资金内部控制进行管理，适时调整优化财务结构

①建立行之有效的存货管理方法

企业应建立完善的存货内部控制体系，贯彻相互牵制原则和协调配合原则，严格限制未经授权人员接触存货，健全实地盘点制度，保证存货的安全完整；利用ERP等先进的管理模式，构建从原始供应商到最终消费者的供应链网络，实现人、财、物、产、供、销全方位集中管理，从整体上提高营运资金管理水平。

②制定合理的信用政策，控制资金回收风险

企业应建立全面的应收账款信息管理系统，加强对应收账款形成的全过程和全寿命管理。在制定信用政策时，应充分考虑客户拖延付款或拒付款给企业带来损失的可能性的大小，选择收益相对较大而风险相对较小的资金回收方案。

④合理计算信用期，适度使用信用资金

企业应建立完善的信用体系，计算放弃折扣的机会成本，并与同期银行利率及短期投资收益率比较决定是否放弃折扣，以合理选择最优支付时机和方式，提高应付账款的工作效率，树立企业良好的信用形象，提高未来融资能力。

6财务管理在企业利润分配中的运用

通过综合考虑自身发展规划、所有者意愿及国家法律规定等因素，企业在制定股利分配政策和股利支付率时，必须妥善处理企业所有者的眼前利益与长远利益的关系，力争使企业在提高企业股票市场价值的同时，确保企业财务稳定及未来收益的增加。

综上所述，财务管理在企业管理工作中处于核心地位，企业内部必须形成与经营相配套的财务管理体系，才能提高企业经济效益，使其在市场竞争中处于优势地位。